Mga pagbabawas

Mga Gastos sa Pangangalaga sa Bata at Umaasa

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang bawas na ito kung: 

• Karapat-dapat kang mag-claim ng kredito para sa mga gastos sa pangangalaga ng bata at umaasa sa iyong federal income tax return. 

Magkano ang deduction? 

Ang halaga ng bawas ay katumbas ng halaga ng mga gastos sa pangangalaga ng bata at umaasa na ginamit upang kalkulahin ang pederal na kredito (hindi ang pederal na halaga ng kredito). Ang maximum na halaga ng bawas na pinapayagan ay batay sa kung gaano karaming mga dependent ang mayroon ka: 

• $3,000 para sa isang umaasa
• $6,000 para sa dalawa o higit pang dependent 

Mag-ingat sa mga karaniwang pagkakamali! 

Ibinabawas ng maraming tao ang halaga ng kanilang pederal na kredito sa kanilang pagbabalik sa Virginia. Bilang resulta, hindi nila kine-claim ang buong halaga ng bawas kung saan sila karapat-dapat, kaya magbayad ng higit na buwis kaysa sa nararapat. Tandaan, ang halaga ng bawas ay ang parehong halaga na ginamit upang kalkulahin ang pederal na kredito, hindi ang pederal na halaga ng kredito.  

Pagbawas sa Foster Care

Maaaring mag-claim ang mga foster parents ng bawas na $1,000 para sa bawat bata na naninirahan sa kanilang tahanan sa ilalim ng permanenteng foster care, gaya ng tinukoy sa Code of Virginia, sa kondisyon na inaangkin nila ang foster child bilang isang umaasa sa kanilang federal at Virginia income tax return.

Bayarin sa Pagsusuri ng Bone Marrow

Ilagay ang halaga ng bayad na binayaran para sa isang paunang pagsusuri upang maging isang posibleng bone marrow donor, kung hindi ka binayaran para sa bayad at hindi nag-claim ng bawas para sa bayad sa iyong federal return.

Virginia College Savings Plan Prepaid Tuition Contract Payments at College Savings Trust Account Contributions

Kung ikaw ay wala pang edad na 70 sa o bago ang Disyembre 31 ng taon ng pagbubuwisan, ipasok ang mas maliit na $4,000 o ang halagang naiambag sa taon ng pagbubuwis sa bawat Virginia529 account (Virginia 529 prePAID, Virginia 529 inVEST, College America, CollegeWealth). Kung nag-ambag ka ng higit sa $4,000 bawat account sa panahon ng pagbubuwisan na taon, maaari mong ipasa ang anumang hindi nabawas na halaga hanggang sa ganap na maibawas ang kontribusyon. Gayunpaman, kung ikaw ay edad 70 o mas matanda pa sa o bago ang Disyembre 31 ng taong nabubuwisang, maaari mong ibawas ang buong halagang naiambag sa taon ng pagbubuwisan. Tanging ang may-ari ng record para sa isang account ang maaaring mag-claim ng bawas para sa mga kontribusyong ginawa.

Patuloy na Edukasyon ng Guro

Ang isang lisensyadong guro sa elementarya o sekondaryang paaralan ay maaaring magpasok ng bawas na katumbas ng 20% ng hindi nabayarang halaga ng matrikula na natamo upang dumalo sa patuloy na mga kurso sa edukasyon ng guro na kinakailangan bilang isang kondisyon ng pagtatrabaho, sa kondisyon na ang mga gastos na ito ay hindi ibinawas sa federal adjusted gross income.

Mga Pangmatagalang Premium sa Pangangalagang Pangkalusugan

Ilagay ang halaga ng mga premium na binayaran para sa pangmatagalang insurance sa pangangalagang pangkalusugan, kung hindi ka nag-claim ng bawas para sa pangmatagalang mga premium ng insurance sa pangangalagang pangkalusugan sa iyong federal return. Ang pagbawas sa Virginia para sa pangmatagalang mga premium ng insurance sa pangangalagang pangkalusugan ay ganap na hindi pinapayagan kung nag-claim ka ng isang federal income tax deduction ng anumang halaga para sa pangmatagalang mga premium ng insurance sa pangangalagang pangkalusugan na binayaran sa panahon ng pagbubuwisan.

Virginia Public School Construction Grants Program at Pondo

Ilagay ang halaga ng kabuuang kontribusyon sa Virginia Public School Construction Grants Program at Fund, sa kondisyon na hindi ka nag-claim ng bawas para sa halagang ito sa iyong federal income tax return.

Pagbili ng Quota ng Tabako

Nagbibigay-daan sa bawas mula sa nabubuwisang kita para sa mga pagbabayad na natanggap sa naunang taon alinsunod sa Tobacco Quota Buyout Program ng American Jobs Creation Act ng 2004 sa lawak na kasama sa federal adjusted gross income. Halimbawa, sa iyong 2020 na pagbabalik sa Virginia ay maaari mong ibawas ang bahagi ng naturang mga pagbabayad na natanggap sa 2019 na kasama sa iyong 2019 pederal na na-adjust na kabuuang kita; habang ang mga pagbabayad na natanggap sa 2020 ay maaaring makabuo ng bawas sa iyong 2021 Virginia return. Ang mga indibidwal ay hindi maaaring mag-claim ng bawas para sa isang pagbabayad na, o mababawas, ng isang korporasyon maliban kung ang pagbabawas ay ipinapakita sa isang Iskedyul VK-1 na natanggap mo mula sa isang S-corporation. Kung pinili mong tumanggap ng bayad sa installment, ang kita mula sa installment na natanggap sa nakaraang taon ay maaaring ibawas. Kung, gayunpaman, pinili mong tumanggap ng iisang bayad, 10% ng pakinabang na kinikilala para sa mga pederal na layunin sa taon na natanggap ang bayad ay maaaring ibawas sa susunod na taon at sa bawat isa sa 9 mga susunod na taon ng pagbubuwis.

Buwis sa Pagbebenta na Binayaran sa Ilang Equipment o Appliances na Matipid sa Enerhiya

Nagbibigay-daan sa pagbabawas ng buwis sa kita para sa 20% ng buwis sa pagbebenta na binayaran sa ilang kagamitan o appliances na matipid sa enerhiya, hanggang $500 bawat taon. Kung maghain ng joint return, maaari mong ibawas ang hanggang $1,000.

Mga Gastusin sa Donor ng Organ at Tissue 

Nagbibigay-daan sa bawas para sa mga hindi nabayarang gastos na binabayaran ng isang buhay na organ at tissue donor na hindi kinuha bilang isang medikal na bawas sa federal income tax return ng nagbabayad ng buwis. Ang halaga ng bawas ay mas maliit sa $5,000 o ang aktwal na halagang binayaran ng nagbabayad ng buwis. Kung maghain ng pinagsamang pagbabalik, ang bawas ay limitado sa $10,000 o ang aktwal na halagang binayaran.

Charitable Mileage

Ilagay ang pagkakaiba sa pagitan ng 18 cents kada milya at ang charitable mileage deduction kada milya na pinapayagan sa pederal na Iskedyul A. Kung gumamit ka ng aktwal na gastos para sa charitable mileage deduction, at ang mga gastos na iyon ay mas mababa sa 18 cents kada milya, maaari mong gamitin ang pagkakaiba sa pagitan ng aktwal na gastos at 18 cents kada milya.

Buwis sa Franchise ng Virginia Bank

Ang isang shareholder ng isang bangko ay maaaring hilingin na gumawa ng ilang mga pagsasaayos sa kanyang pederal na nababagay na gross income. Ang gayong mga pagsasaayos ay kinakailangan lamang kung ang shareholder ay namumuhunan sa isang bangko na (1) ay napapailalim sa Virginia Bank Franchise Tax para sa mga layunin ng buwis ng estado (Va. Code § 58.1-1207) at (2) ay piniling buwisan bilang isang maliit na korporasyon ng negosyo (S corporation) para sa mga layunin ng pederal na buwis. Kumpletuhin ang worksheet sa ibaba upang matukoy ang halaga ng iyong pagsasaayos.

Pag-compute ng Pagbawas ng Buwis sa Franchise ng Virginia Bank

Maaaring kailanganin ng isang shareholder ng isang bangko na gumawa ng ilang partikular na pagsasaayos sa kanyang federal adjusted gross income. Kumpletuhin ang worksheet sa ibaba upang matukoy ang halaga ng iyong pagsasaayos.

1. Kung ang iyong inilalaang bahagi ng kita o kita ng bangko ay kasama sa federal adjusted gross income, ilagay ang halaga dito _____________________
2. Kung ang iyong inilalaang bahagi ng mga pagkalugi o pagbabawas ng bangko ay kasama sa federal adjusted gross income, ilagay ang halaga dito. _____________________
3. Ilagay ang halaga ng anumang mga distribusyon na binayaran o ipinamahagi sa iyo ng bangko hanggang sa ang mga naturang pamamahagi ay hindi kasama sa federal adjusted gross income. _____________________
4. Magdagdag ng linya b at Linya c. _____________________
5. Ibawas ang linya d sa linya a. Ito ang halaga ng iyong netong bawas. Kung negatibo ang halagang ito kailangan mong ilagay ang halaga sa Schedule ADJ, linya 8a at punan ang kahon na may markang "LOSS". _____________________

Kita mula sa Dealer Disposition of Property

Pinapayagan ang pagsasaayos para sa ilang kita mula sa mga disposisyon ng ari-arian ng dealer na ginawa noong o pagkatapos ng Ene. 1, 2009. Sa taon ng disposisyon ang pagsasaayos ay isang pagbabawas para sa pakinabang na maiuugnay sa mga pagbabayad ng installment na gagawin sa mga susunod na taon ng buwis sa kondisyon na (i) ang pakinabang ay nagmumula sa isang pagbebenta ng installment na hindi pinahihintulutan ng pederal na batas ang dealer na pumili ng pag-uulat ng kita sa installment, at (ii) pipiliin ng dealer ang installment treatment ng kita para sa mga layunin ng Virginia sa o bago ang takdang petsa na itinakda ng batas para sa paghahain ng kita ng nagbabayad ng buwis Income Tax Return. Sa mga sumunod na taxable year ang adjustment ay magiging karagdagan para sa pakinabang na maiuugnay sa anumang pagbabayad na ginawa sa panahon ng taxable year hinggil sa disposisyon. Sa mga taon kasunod ng taon ng disposisyon, ang nagbabayad ng buwis ay kailangang idagdag muli ang halaga na naiulat sa ilalim ng installment method. Ang bawat disposisyon ay dapat subaybayan nang hiwalay para sa mga layunin ng pagsasaayos na ito.

Prepaid Funeral, Medical, at Dental Insurance Premiums

Maaari kang payagan na bawas sa mga bayad para sa (i) isang prepaid na patakaran sa seguro sa funeral na sumasaklaw sa iyo o (ii) mga premium ng insurance sa medikal o dental para sa sinumang tao kung saan maaari kang mag-claim ng bawas para sa mga naturang premium sa ilalim ng mga batas ng federal income tax. Upang maging karapat-dapat para sa bawas na ito, ikaw ay dapat na edad 66 o mas matanda na may kinita na kita na hindi bababa sa $20,000 para sa taon ng pagbubuwis at pederal na adjusted na kabuuang kita na hindi lalampas sa $30,000 para sa taon na nabubuwisang. Ang pagbabawas ay hindi pinapayagan para sa anumang bahagi ng mga premium kung saan ikaw ay nabayaran, nag-claim ng bawas para sa mga layunin ng federal income tax, nag-claim ng isa pang pagbabawas o pagbabawas ng income tax sa Virginia, o nag-claim ng pederal na income tax credit o anumang Virginia income tax credit.

ABLEnow Account Contributions

Epektibo para sa mga nabubuwisang taon simula sa o pagkatapos ng Enero 1, 2016, maaari kang mag-claim ng bawas para sa halagang naiambag sa taon ng pagbubuwis sa isang ABLEnow account na pinasok sa Virginia College Savings Plan. Walang bawas ang pinapayagan kung ang mga naturang kontribusyon ay ibabawas sa federal income tax return ng contributor. Kung ang kontribusyon sa isang ABLEnow account ay lumampas sa $2,000 ang natitira ay maaaring isulong at ibawas sa hinaharap na mga taon ng pagbubuwis hanggang ang halaga ay ganap na ibabawas; gayunpaman, sa anumang pagkakataon ay dapat lumampas sa $2,000 bawat ABLEnow account ang halagang ibinawas sa anumang taon ng pagbubuwis. Ang mga pagbabawas ay napapailalim sa muling pagkuha sa taon na nabubuwisan o mga taon kung saan ang mga pamamahagi o mga refund ay ginawa para sa anumang dahilan maliban sa (i) upang bayaran ang mga kuwalipikadong gastusin sa kapansanan; o (ii) pagkamatay ng benepisyaryo. Ang isang kontribyutor na 70 o mas matanda ay pinahihintulutan ng bawas para sa buong halagang iniambag sa isang ABLEnow account, mas mababa sa anumang halagang ibinawas dati.

Hindi Pinahintulutang Interes sa Negosyo

Kung hindi ka pinahihintulutan na magbawas ng interes sa negosyo sa iyong pederal na pagbabalik ng buwis sa kita dahil sa §163(j) ng Internal Revenue Code, maaari mong ibawas ang 20% nito sa iyong pagbabalik ng buwis sa kita sa Virginia.

Mga Kwalipikadong Educator 

Ang bawas na ito ay nag-expire noong Enero 1, 2025. Kung naghahain ka ng amyendahan o nahuling pagbabalik ng buwis para sa isa sa mga taon kung kailan aktibo pa ang bawas sa Eligible Educators, pakitingnan ang naaangkop na mga tagubilin sa form ng buwis para sa iyong pagbabalik ng buwis.

Maglakip ng paliwanag para sa iba pang mga pagbabawas.