Ang mga sumusunod na kredito ay nag-expire o na-repeal; gayunpaman, ang mga nagbabayad ng buwis na may mga halaga ng carryover ay maaaring magpatuloy sa pag-claim ng mga kredito hanggang sa maubos ang kanilang mga karapat-dapat na halaga o gaya ng itinatadhana ng batas. Tingnan ang mga tagubilin sa indibidwal na credit para sa higit pang impormasyon.

Kredito sa Buwis sa Paggamit ng Barge at Riles
Nag-expire ang credit na ito noong Enero 1, 2025
Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung:

Isa kang international trade facility (ITF) na tumatakbo sa Virginia na naglilipat ng kargamento sa pamamagitan ng barge o tren, sa halip na sa pamamagitan ng trak o iba pang mga sasakyang de-motor. 

Ano ito?

Isang tax credit batay sa kung gaano karaming kargamento ang naipadala mo sa pamamagitan ng barge o riles sa taong ito kaysa noong nakaraang taon. Ang halagang ipinadala mo sa taon bago ang iyong ina-applyan para sa kredito ay ang iyong “base na halaga.” Nakabatay ang iyong kredito sa pagtaas ng volume sa iyong batayang halaga.   

Ang kredito ay katumbas ng $25 bawat:

  • 20-foot equivalent unit (TEU); o
  • 16 tonelada ng hindi nakalagay na kargamento; o
  • 1 unit ng roll-on/roll-off cargo. 

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon
  • fiduciary income tax
  • buwis sa prangkisa ng bangko
  • buwis sa lisensya ng mga premium ng insurance
  • buwis sa mga korporasyong serbisyo publiko
may cap ba?

Oo. Maaari kaming mag-isyu ng hindi hihigit sa $500,000 sa mga kredito sa buwis sa paggamit ng barge at riles bawat taon.

Sino ang maaaring mag-aplay para sa kreditong ito?

Ang isang pasilidad ng internasyonal na kalakalan, o ITF, ay karapat-dapat para sa kredito. Para sa mga layunin ng kreditong ito, at ang ITF ay tinukoy bilang isang kumpanya na:

  • ay nagnenegosyo sa Virginia;
  • ay nakikibahagi sa mga aktibidad na nauugnay sa daungan;
  • may sariling pagpapasya at awtoridad na piliin ang paraan na ginamit upang ilipat ang mga kargamento na nagmula o nagtatapos sa Virginia;
  • gumagamit ng maritime port facility na matatagpuan sa Virginia; at
  • gumagamit ng mga barge at rail system upang ilipat ang mga kargamento sa pamamagitan ng mga pasilidad ng daungan sa Virginia kaysa sa mga trak o iba pang mga sasakyang de-motor sa mga highway ng Virginia.

Ang ITF ay ang kumpanya mismo, hindi ang lugar na ginaganap ang mga aktibidad. Upang maging kuwalipikado para sa kredito, ang ITF ay dapat magkaroon ng interes sa pagmamay-ari sa kargamento. 

Para mag-apply para sa credit na ito:

Kumpletuhin ang Form BRU at ipadala ito sa amin bago ang Abril 1. Padadalhan ka namin ng sulat na nagpapatunay sa iyong kredito bago ang Hunyo 30.

Gamit ang kredito:

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Para sa buwis sa prangkisa ng bangko, maglakip ng kopya ng iyong liham ng sertipikasyon sa iyong pagbabalik. 

Ang credit na na-claim ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 ) taon.

Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang:

Clean-Fuel Vehicle at Advanced Cellulosic Biofuels Job Creation Tax Credit

Nag-expire ang credit na ito noong Disyembre 31, 2014.

Ang Clean-Fuel Vehicle at Advanced Cellulosic Biofuels Job Creation Tax Credit ay nagbibigay-daan sa isang korporasyon na mag-claim ng income tax credit na katumbas ng $700 para sa bawat trabahong nilikha nito na nauugnay sa paggawa at paggawa ng malinis na gasolina at advanced na cellulosic biofuel na sasakyan. Ang kredito ay pinapayagan sa nabubuwisang taon kung saan nilikha ang trabaho at sa bawat isa sa dalawang susunod na taon.

Maaaring i-claim ang credit sa Part XI ng corporate Schedule 500CR. Ang kreditong ito ay hindi magagamit sa mga indibidwal.

Sanggunian: Virginia Code 58.1-439.1

Coalfield Employment Enhancement Credit

Nag-expire ang kreditong ito noong Disyembre 31 , 2021 .

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:
  • mayroon kang interes sa pagmamay-ari sa ekonomiya sa metalurhikong karbon na minahan sa Virginia, o
  • mayroon kang interes sa pagmamay-ari sa ekonomiya sa coalbed methane na ginawa sa Virginia.

I-claim ang credit na ito laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita;
  • fiduciary income tax;
  • buwis sa kita ng korporasyon

Ang isang katulad na credit na sumasaklaw sa mga taon ng buwis 1996 - 2016 ay nag-expire noong Dis. 31, 2016. Bago ito mag-expire, ang kredito ay magagamit para sa lahat ng minahan ng karbon sa pamamagitan ng mga naturang pamamaraan at hindi limitado sa metalurhikong karbon.

Ano ang "metallurgical coal"?

Bituminous coal na ginagamit sa paggawa ng bakal at bakal. Ang karbon ay dapat magkaroon ng calorific value na 14,000 BTUS o higit pa sa isang moisture at ash free na batayan.

Gamit ang credit

I-claim ang credit sa 3rd taon pagkatapos mong makuha ito, (hal kung nakuha mo ang credit noong 2018, maaari mo itong i-claim sa iyong 2021 return).

Kumpletuhin ang Form 306 at ilakip ito, kasama ang mga sumusunod, sa iyong pagbabalik:

Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang Va.Code § 58.1-39.2.

Credit sa Buwis sa Pagtatrabaho sa Coal at Production Incentive

Mag-e-expire ang credit na ito noong Disyembre 31, 2021.

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:
  • isa kang electricity generator na bumibili ng Virginia-mined coal para makagawa ng power, o
  • mayroon kang pang-ekonomiyang interes sa minahan ng Virginia na karbon na ibinebenta sa isang generator ng kuryente.
Ano ito?

Isang income tax credit na katumbas ng $3 bawat tonelada ng karbon na binili at ginagamit ng generator ng kuryente, hangga't ang karbon na iyon ay minahan sa Virginia. Ang kredito ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Magdala ng anumang hindi nagamit na mga kredito nang hanggang 10 ) taon. 

Maaaring i-claim ng mga electricity generator ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • buwis sa kita ng korporasyon
Paano mo ilalaan ang kredito?

Ang mga generator ng kuryente ay maaaring magbigay, o "maglaan", ng kanilang mga kredito pabalik sa minahan kung saan sila bumili ng karbon. Dapat ilaan ng mga partido ang kredito sa kontrata para bilhin ang karbon.

Ang mga taong tumatanggap ng alokasyong ito ay dapat tratuhin ang kredito sa parehong paraan tulad ng Coalfield Employment Enhancement Credit. Ang mga inilalaang kredito ay maibabalik sa taong may pang-ekonomiyang interes sa karbon, at maaaring i-claim laban sa:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • fiduciary income tax
  • buwis sa kita ng korporasyon
Gamit ang credit

Kumpletuhin ang Mga Form 306 at 306T at ilakip ang mga ito, kasama ang mga sumusunod, sa iyong pagbabalik:

Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang Va. Code § 58.1-433.1.

Kredito sa Kagamitang Pagbungkal ng Pag-iingat

Pinalitan ng Conservation Tillage at Precision Agriculture Equipment Credit ang kreditong ito noong Disyembre 31 , 2020 .

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:

Isa kang magsasaka na namumuhunan sa ilang partikular na kagamitan na idinisenyo upang bawasan ang compaction at kaguluhan ng lupa.  

Ano ito?

Isang income tax credit na katumbas ng 25% ng ginastos mo sa qualifying equipment.  Maaari kang mag-claim ng kredito na hanggang $4,000 sa iyong pagbabalik, na hindi lalampas sa iyong pananagutan sa buwis. Magdala ng anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 ) taon. 

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon

Anong uri ng kagamitan ang kwalipikado?

  • "no till" planters at drills, kabilang ang mga nakakabit sa kagamitan na pagmamay-ari mo na; 
  • mga sistema ng gabay upang kontrolin ang mga pattern ng trapiko na idinisenyo upang mabawasan ang kaguluhan sa lupa

Gamit ang credit na ito

Upang makuha ang kredito, kumpletuhin ang naaangkop na iskedyul ng kredito sa ibaba at ilakip sa iyong pagbabalik.  Gayundin, maglakip ng pahayag na nagpapakita ng petsa ng pagbili, paglalarawan ng kagamitang binili, at kung paano mo nakalkula ang kredito.

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va.Code § 58.1 - 334.

Credit sa Pamumuhunan sa Pasilidad ng Day Care

Nag-expire ang credit na ito noong Disyembre 31, 2013.

Para sa mga nabubuwisang taon simula sa at pagkatapos ng Enero 1, 1997, ang isang tagapag-empleyo ay maaaring maging karapat-dapat para sa isang kredito para sa mga paggasta na natamo upang magtatag ng pasilidad ng day-care para sa mga anak ng mga empleyado. Ang maximum na kredito ay $25,000. Maaaring hindi aprubahan ng Virginia Tax ang higit sa $100,000 sa kabuuang mga kredito sa anumang taon ng pananalapi.

Upang maging karapat-dapat para sa kredito, ang pasilidad ng day care ng employer ay dapat matugunan ang mga sumusunod na pamantayan: (1) ang pasilidad ay dapat patakbuhin sa ilalim ng lisensyang ibinigay ng Virginia Department of Social Services; (2) ang aplikasyon ng permit sa gusali para sa pasilidad ay dapat isumite pagkatapos ng Hulyo 1, 1996; (3) ang pasilidad ay dapat gamitin pangunahin ng mga anak ng mga empleyado ng nagbabayad ng buwis at; (4) dapat aprubahan ng Komisyoner ng Buwis ang aplikasyon ng kredito bago ma-claim ang isang kredito. Ang anumang hindi nagamit na kredito ay maaaring isulong sa loob ng 3 mga taon na nabubuwisang.

Upang mag-aplay para sa kreditong ito, magsumite ng sulat ng aplikasyon na tumutukoy sa pangalan ng employer at lokasyon ng pasilidad. Dapat ka ring magbigay ng sertipikasyon ng mga item (1) at (2) sa itaas. Ipadala ang iyong aplikasyon sa: Virginia Department of Taxation, Tax Credit Unit, PO Kahon 715, Richmond, VA 23218-0715.

Kinukumpleto ng mga indibidwal na filer ang Schedule CR, Part XII, at ang mga corporate filer ay kumumpleto ng Form 500CR, Part XIV para i-claim ang credit na ito.

Sanggunian: Virginia Code 58.1-439.4.

Credit sa Kagamitan sa Pag-aaplay ng Pataba at Pestisidyo

Pinalitan ng Conservation Tillage at Precision Agriculture Equipment Credit ang kreditong ito noong Disyembre 31 , 2020 .

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:

  • Isa kang magsasaka, grower, rancher, o ibang tao na nakikibahagi sa produksyon ng agrikultura para sa merkado; at
  • Bumili ka ng kagamitan na idinisenyo upang mas tumpak na maglagay ng mga pataba at pestisidyo. Ang kagamitan ay dapat matugunan ang mga pamantayan na itinakda ng Virginia Soil and Water Conservation Board; at
  • Mayroon kang plano sa pamamahala ng sustansya na naaprubahan ng iyong lokal na distrito ng pag-iingat ng lupa at tubig

Ano ito?

Isang income tax credit na katumbas ng 25% ng halaga ng kagamitan, o $3,750, alinman ang mas mababa. Hindi ka maaaring mag-claim ng credit na mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Magdala ng anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 ) taon.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon

Gamit ang credit na ito

Upang makuha ang kredito, kumpletuhin ang naaangkop na iskedyul ng kredito sa ibaba at ilakip sa iyong pagbabalik.  

Para sa karagdagang impormasyon, pakitingnan ang Va. Code § 58.1-337 at Va. Code § 58.1-436

Credit ng Buwis sa Donasyon ng Pananim na Pagkain

Pinalitan ng Food Donation Tax Credit ang isang Enero 1, 2023

Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung:

Isa kang magsasaka na nag-donate ng mga pananim na pinatubo mo sa isang nonprofit na food bank sa Virginia.

Ano ito?

Isang income tax credit na katumbas ng 30% ng patas na halaga sa pamilihan ng mga pananim na naibigay. Ang kabuuang halaga ng kredito para sa lahat ng mga donasyong pananim na gagawin mo sa taon ay hindi maaaring higit sa $5,000.  Magdala ng anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 ) taon.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon

Mayroon bang anumang mga paghihigpit sa kung paano ginagamit ang mga naibigay na pananim?

  • Dapat gamitin ng food bank ang mga naibigay na pananim sa paraang nagbibigay ng pagkain para sa nangangailangan; at
  • Ang mga naibigay na pananim ay hindi magagamit sa labas ng Virginia, at hindi magagamit upang magbayad para sa mga kalakal o serbisyo; at
  • Kung magpasya ang food bank na ibenta ang mga naibigay na pananim, maaari lang nilang ibenta ang mga ito sa mga nangangailangan, iba pang nonprofit na food bank, o iba pang organisasyon na gagamit ng mga pananim upang magbigay ng pagkain sa mga nangangailangan.

Ang food bank na tumatanggap ng iyong donasyon ay kukumpleto sa Form FCD-2, Virginia Food Crop Donation Certification, at ibibigay ang sertipikasyon sa iyo sa loob ng 30 na) araw pagkatapos mong ibigay ang mga pananim.

may cap ba?

Oo.  Hindi kami maaaring mag-isyu ng higit sa $250,000 sa mga kredito sa buwis sa donasyon ng pananim na pagkain bawat taon ng pananalapi. 

Para mag-apply para sa credit na ito:

Kumpletuhin ang Form FCD-1, at ipadala ito sa amin bago ang Pebrero 1.  Hindi magiging karapat-dapat ang mga late application.  

Padadalhan ka namin ng sulat na nagpapatunay sa kredito bago ang Abril 1.

Gamit ang kredito:

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va. Code § 58.1-439.12:12.

Green at Alternative Energy Job Creation Tax Credit

Nag-expire ang credit na ito noong Enero 1, 2025

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:

Lumilikha ka ng "berdeng" trabaho na nagbabayad ng taunang suweldo na hindi bababa sa $50,000. 

Ano ito?

Isang $500 income tax credit para sa bawat bagong berdeng trabaho na nilikha. Maaari kang mag-claim ng credit para sa hanggang 350 na mga bagong trabaho. Inaangkin mo ang kredito sa parehong taon kung kailan mo ginawa ang trabaho, pagkatapos ay bawat isa sa susunod na 4 taon hangga't ang trabaho ay nananatiling patuloy na napunan.

Ang kreditong na-claim ay hindi maaaring lumampas sa iyong pananagutan sa buwis. Ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 ) taon. I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon

Ano ang isang "berdeng" trabaho?

Para sa layunin ng kreditong ito, ito ay isang trabaho sa isang industriya na nauugnay sa alternatibo at nababagong enerhiya. Makakakita ka ng detalyadong kahulugan ng mga berdeng trabaho sa website ng Kalihim ng Komersyo at Kalakalan.

Paano mag-apply

Kumpletuhin ang Form GJC at ipadala ito sa amin nang hindi bababa sa 90 na) araw bago mabayaran ang iyong income tax return. Kakailanganin mong mag-aplay muli bawat taon kung mayroon kang mga trabahong kwalipikado para sa kredito. Gayunpaman, hindi ka maaaring mag-aplay para sa kredito na ito at sa Pangunahing Pasilidad ng Negosyo na Job Tax Credit o isang nauugnay na pederal na kredito para sa parehong mga trabaho. Pakitingnan ang mga tagubilin sa Form GJC para sa higit pang mga detalye.

Gamit ang credit

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va. Code § 58.1-439.12:05

Kredito sa Buwis sa Hardwood Initiative

Nag-expire ang credit na ito noong Enero 1, 2025

Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung: 

  • Nagpapatupad ka ng mga kapaki-pakinabang na hardwood na pinakamahusay na kasanayan sa iyong kagubatan. 

Ano ito? 

Isang income tax credit na katumbas ng hanggang $1,000 ng halagang iyong ginastos sa pagpapatupad ng mga pinakamahuhusay na kasanayan sa hardwood. Kung lalahok ka sa isang cost-share o programang inisyatiba, maaari mong i-claim ang kredito para sa pananagutan na natitira pagkatapos ilapat ang bahagi sa gastos na iyon.  

Ang kredito ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 ) taon. I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax: 

  • Buwis sa indibidwal na kita   

may cap ba? 

Oo. Ang Virginia Department of Forestry (DOF) ay maaaring mag-isyu ng hindi hihigit sa $1 milyon sa mga kredito bawat taon.  

Gamit ang credit 

Kumpletuhin ang Iskedyul ng CR at ilakip ito sa iyong pagbabalik.  

Credit sa Buwis sa Pasilidad ng Pandaigdigang Kalakalan
Nag-expire ang credit na ito noong Enero 1, 2025
Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung:
  • kumuha ka ng mas maraming tao dahil nadagdagan mo ang iyong mga padala sa pamamagitan ng isang international trade facility (ITF); o
  • gumawa ka ng capital investment sa isang ITF.
Ano ito?

Mayroong 2 uri ng mga kredito na available sa ilalim ng seksyong ito. Maaari mong piliin kung alin sa mga ito ang gusto mong i-apply, ngunit hindi maaaring mag-apply para sa pareho.

  • Ang Port Jobs Tax Credit ay isang income tax credit na katumbas ng $3,500 bawat bago, permanenteng full-time na trabaho na nilikha ng iyong pagtaas sa mga padala sa pamamagitan ng isang ITF.
  • Ang Port Investment Tax Credit ay isang income tax credit na katumbas ng 2% ng iyong capital investment sa isang ITF. 

Upang maging kwalipikado para sa alinman, ang kumpanya ay dapat na naglipat ng hindi bababa sa 5% na mas maraming kargamento sa pamamagitan ng Virginia port facility sa taong ito kaysa noong nakaraang taon. 

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon
may cap ba?

Oo. Hindi kami maaaring mag-isyu ng higit sa $1,250,000 sa internasyonal na mga kredito sa pasilidad ng kalakalan bawat taon. 

Ano ang isang international trade facility (ITF)?

Para sa mga layunin ng kreditong ito, ang ITF ay isang kumpanya na:

  • nakikibahagi sa mga aktibidad na nauugnay sa daungan, kabilang ngunit hindi limitado sa:
    • bodega, 
    • pamamahagi, 
    • pagpapasa at paghawak ng kargamento,
    • at pagproseso ng mga kalakal
  • at gumagamit ng Virginia maritime port facility.
Ano ang isang "bago, permanenteng full-time na trabaho" para sa kredito sa mga port jobs?

Para sa mga layunin ng kreditong ito, ang isang permanenteng full-time na trabaho ay isa na nangangailangan ng hindi bababa sa 35 oras bawat linggo para sa buong taon. 

Ang mga sumusunod na uri ng mga posisyon ay hindi kwalipikado para sa kredito:

  • pana-panahon at pansamantalang trabaho
  • mga trabahong nilikha sa pamamagitan ng paglipat ng mga responsibilidad sa trabaho mula sa ibang lugar sa Virginia, 
  • mga trabahong hindi direktang nauugnay sa mga aktibidad sa daungan.

Hindi mo magagamit ang parehong mga trabaho para i-claim ang credit sa international trade facility at ang pangunahing business facility credit. 

Ano ang "capital investment" para sa port investment credit?

Para sa mga layunin ng kreditong ito, ang isang pamumuhunan sa kapital ay kinabibilangan ng:

  • panlabas, istruktura, mekanikal, o elektrikal na mga pagpapahusay na kinakailangan upang palawakin o i-rehabilitate ang isang gusali para sa komersyal o pang-industriyang paggamit;
  • paghuhukay, pagmamarka, sementa, daanan, kalsada, bangketa, landscaping, o iba pang pagpapahusay ng lupa na kinakailangan upang palawakin o i-rehabilitate ang isang gusali para sa komersyal o pang-industriyang paggamit;
  • makinarya, kasangkapan, at kagamitang direktang nauugnay sa paggalaw ng kargamento na inilagay sa serbisyo sa buong taon. Tingnan ang mga alituntunin ng International Trade Facility para sa mga paghihigpit sa makinarya at kasangkapan. 

Para sa mga layunin ng kreditong ito, ang pamumuhunan sa kapital ay hindi kasama ang:

  • ang halaga ng pagkuha ng anumang real property o gusali;
  • mga kasangkapan;
  • mga bayarin sa pagtatasa, arkitektura, inhinyero, o panloob na disenyo;
  • mga bayarin sa pautang, puntos, o capitalized na interes;
  • legal, accounting, rieltor, benta at marketing, o iba pang propesyonal na bayad;
  • mga gastos sa pagsasara, mga bayarin sa permiso, mga bayarin sa gumagamit, mga bayarin sa zoning, mga bayarin sa epekto, at mga bayarin sa inspeksyon;
  • mga bid, insurance, signage, utility, bonding, pagkopya, pagkawala ng upa, o pansamantalang mga gastos sa pasilidad na natamo sa panahon ng konstruksyon;
  • utility hook-up o access fees;
  • outbuildings; at
  • anumang balon o septic system.
Para mag-apply para sa credit na ito:

Kumpletuhin ang Form ITF at ipadala ito sa amin bago ang Abril 1. Padadalhan ka namin ng sulat na nagpapatunay sa iyong kredito bago ang Hulyo 15. 

Kung nag-a-apply ka para sa International Trade Credit gamit ang Seksyon 1 – “Port Job Tax Credit” dapat kang mag-file ng Form ITF para sa kabuuang 6 taon: 

  • Taon 1 upang makuha ang kredito;
  • Taon 2 -6 upang matukoy kung ang iyong kredito ay napapailalim sa muling pagkuha.  

Kung ang antas ng iyong trabaho sa pasilidad ay bumaba sa panahon ng "muling makuha" (alinman sa 5 taon pagkatapos mong unang makuha ang kredito), ang halaga ng iyong kredito ay iaakma at/o kailangan mong magbayad ng isang bahagi ng credit pabalik. Ang halaga ng "recapture" ay tinutukoy ng bilang ng mga trabahong nawala.

Gamit ang kredito:

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Ang kredito ay hindi maaaring higit sa 50% ng iyong pananagutan sa buwis. Ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 10 ) taon. 

Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang:

Credit para sa Pagbili ng Long-Term Care Insurance

Nag-expire ang credit na ito noong Disyembre 31, 2013.

Maaaring mag-claim ang mga indibidwal ng kredito na katumbas ng 15% ng halagang binayaran ng indibidwal sa taon na nabubuwisang sa mga premium ng insurance sa pangmatagalang pangangalaga para sa pagsakop ng seguro sa pangmatagalang pangangalaga para sa kanyang sarili, ngunit ang kabuuang mga kredito para sa anumang patakaran ay maaaring hindi lumampas sa 15% ng halaga ng mga premium na binayaran para sa unang 12 na) buwan ng pagkakasakop. Ang anumang hindi nagamit na kredito ay maaaring isulong para sa susunod na 5 mga taon na nabubuwisang. Upang matukoy ang halaga na maaaring gamitin bilang batayan para sa kredito na ito, dapat ibawas ng indibidwal ang anumang halagang aktwal na kasama bilang bawas sa Iskedyul A ng federal income tax return ng indibidwal. Bilang karagdagan, maaaring hindi i-claim ng indibidwal ang kredito na ito hanggang sa ang mga premium ay ginamit upang i-claim ang Virginia deduction para sa mga pangmatagalang premium ng pangangalagang pangkalusugan. Maaaring posible, gayunpaman, para sa isang indibidwal na i-claim ang credit na ito at ang Virginia deduction sa parehong taon.

Halimbawa: Ang kredito na ito ay nakabatay sa halagang binayaran sa taon ng pagbubuwisan, kahit na ang mga buwan na sakop ng patakaran ay umabot sa susunod na taon ng pagbubuwisan. Halimbawa, kung ang isang indibidwal ay bumili ng patakaran noong Hulyo 1 at nagbayad ng 12 na) buwan, ibabase niya ang kanyang kredito sa buong pagbabayad, kahit na 6 na) buwan lamang ng panahon ng pagkakasakop ang mahuhulog sa taon ng pagbubuwis kung saan niya na-claim ang kredito. Kung gayunpaman, ang indibidwal ay gumawa ng mga pagbabayad sa buwanang batayan, siya ay kukuha ng kredito sa kasalukuyang nabubuwisang taon para sa 6 na) buwan ng mga premium at isang kredito sa ikalawang taon para sa susunod na 6 na) buwan ng mga premium upang maabot ang pinapayagang kabuuang 12 na) buwan. Sa kasong iyon, ang indibidwal ay maaari ding mag-claim ng bawas sa 2nd taon para sa 6 ) buwan ng mga premium na hindi ginamit bilang batayan para sa kredito.

Sanggunian: Virginia Code 58 . 1 - 339 . 11 (Bawi)

Credit sa Pabahay na Mababang Kita

Nag-expire ang credit na ito noong Hunyo 30, 2010.

Kung ikaw ay isang nagbabayad ng buwis sa Virginia at nag-claim ka ng isang mababang kita na kredito sa buwis sa pabahay sa iyong federal income tax return para sa mga yunit ng pabahay na inilagay sa serbisyo sa Virginia sa o pagkatapos ng Enero 1, 1998, maaari kang maging kuwalipikado na kunin ang mababang kita ng estado na kredito sa buwis sa pabahay.

Ang kredito sa Virginia ay isang porsyento ng pederal na kredito. Kung sa mga susunod na taon ay napapailalim ka sa mga probisyon ng pederal na recapture para sa kredito na ito, sasailalim ka rin sa halaga ng recapture sa iyong pagbabalik sa Virginia.

Dapat kang makatanggap ng sertipikasyon mula sa Virginia Department of Housing and Community Development bago kunin ang kreditong ito sa iyong tax return. Ang pinahihintulutang kredito ay maaaring hindi lumampas sa iyong pananagutan sa buwis. Para sa karagdagang impormasyon makipag-ugnayan sa Department of Housing and Community Development sa 804.371.7117.

Kinukumpleto ng mga indibidwal na filer ang Schedule CR, Part XIII, at ang mga filer ng negosyo ay kumpletuhin 500CR Part XV para i-claim ang credit.

Sanggunian: Virginia Code 58.1 - 435 at 36-55.63.

Sanggunian: Virginia Code 58.1- 336 (Binawag).

Credit sa Trabaho sa Pangunahing Pasilidad ng Negosyo
Nag-expire ang credit na ito noong Hulyo 1, 2025
Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung:
  • Isa kang kumpanyang nagpapatakbo sa Virginia, at
  • Magtatag ka ng bagong pasilidad, o palawakin ang isang kasalukuyang pasilidad, at
  • Ang pagpapalawak o paglikha ng isang bagong pasilidad na ito ay lumilikha ng:
    • Tier 1 - hindi bababa sa 51 mga bagong trabaho saanman sa Virginia.
    • Tier 2 - hindi bababa sa 26 mga bagong full-time na trabaho kung matatagpuan sa mga itinalagang Enterprise Zone, o mga lugar na tinukoy ng Virginia Economic Development Authority bilang nahihirapan sa ekonomiya.

Ang mga retail na negosyo ay hindi karapat-dapat para sa credit na ito.

Ano ito?

Isang kredito na $1,000 sa bawat bagong trabahong nilikha nang lampas sa halaga ng qualifying threshold (minimum na bilang ng mga trabahong nilikha ng pagpapalawak o pagtatatag, tingnan sa itaas) Ang kredito ay nakuha sa loob ng isang 2 taong yugto at ang antas ng trabaho ay dapat mapanatili nang hindi bababa sa 6 taon. Maaari mong i-claim ang credit para lamang sa 1 tier bawat pasilidad.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • fiduciary income tax
  • buwis sa kita ng korporasyon
  • buwis sa prangkisa ng bangko
  • buwis sa lisensya ng mga premium ng insurance

Maaari mo ring i-claim ang credit laban sa ilang mga buwis sa utility na pinangangasiwaan ng State Corporation Commission. Mangyaring bisitahin ang website ng SCC para sa karagdagang impormasyon.

Kung i-claim mo ang credit na ito, hindi mo rin ma-claim ang:

  • Coalfield Employment Enhancement Tax Credit,
  • Clean Fuel Vehicle at Advanced Cellulosic Biofuels Job Credit, o
  • Green Job Creation Tax Credit.

Maaari mong i-claim ang Credit sa Trabaho sa Pangunahing Pasilidad ng Negosyo at makatanggap ng grant ng Enterprise Zone para sa parehong pasilidad. Gayunpaman, hindi mo magagamit ang parehong mga trabaho upang maging kwalipikado para sa grant at matanggap ang kredito.

Para mag-apply para sa credit na ito:

Kumpletuhin ang Form 304 at ipadala ito sa amin nang hindi bababa sa 90 araw bago mo ihain ang iyong pagbabalik. Padadalhan ka namin ng sulat na nagpapatunay sa iyong kredito. Ang form na 304 ay dapat ihain sa amin para sa kabuuang 6 na) taon upang kumita at matukoy kung ang iyong kredito ay napapailalim sa muling pagkuha. Kung ang antas ng iyong pagtatrabaho sa pasilidad ay bumaba sa panahon ng “recapture” (alinman sa 5 na) taon pagkatapos mong unang makuha ang kredito), ang halaga ng iyong kredito ay iaakma at/o kailangan mong magbayad ng bahagi ng credit back. Ang halaga ng "recapture" ay tinutukoy ng bilang ng mga trabahong nawala.

Gamit ang kredito:

Ang iyong kredito ay hindi maaaring lumampas sa iyong pananagutan sa buwis. Ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 10 ) taon.

Kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong tax return sa Virginia:

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va. Code § 58.1-439. 

Pangunahing Pautang sa Buwis sa Pananaliksik at Pagpapaunlad
Nag-expire ang credit na ito noong Enero 1, 2025
Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung:

Mayroon kang higit sa $5 milyon sa mga kwalipikadong gastusin sa pananaliksik at pagpapaunlad sa buong taon.

Ano ito?

Para sa unang $1 milyon sa qualifying expenses:

Isang income tax credit na katumbas ng 10% ng pagkakaiba sa pagitan ng qualifying expenses ngayong taon at 50% ng average na halaga ng qualifying expenses para sa 3 na mga nakaraang taon.

Para sa mga kwalipikadong gastos na higit sa $1 milyon:

Isang income tax credit na katumbas ng 5% ng pagkakaiba sa pagitan ng qualifying expenses ngayong taon at 50% ng average na halaga ng qualifying expenses para sa 3 na mga nakaraang taon.

Kung wala kang anumang mga kwalipikadong gastos sa hindi bababa sa 1 ng nakaraang 3 taon, ang halaga ng kredito ay katumbas ng 5% ng mga gastos na binayaran sa taong ito. 

Hindi mo magagamit ang parehong mga gastos upang mag-aplay para sa anumang iba pang kredito sa buwis sa Virginia.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon
  • buwis sa prangkisa ng bangko

Ang kabuuang halaga ng credit na na-claim ay hindi maaaring higit sa 75 % ng iyong pananagutan sa buwis. Ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 10 ) taon.

Ano ang mga "kwalipikadong gastos sa pananaliksik at pagpapaunlad"?

Ang mga ito ay tinukoy sa IRC § 41(b), gaya ng binago. Tanging ang mga gastos na nauugnay sa pananaliksik na isinagawa sa Virginia ang karapat-dapat para sa kredito.

Walang kredito ang pinapayagan para sa mga gastusin na may kaugnayan sa pananaliksik na kinasasangkutan ng mga cell o tisyu na nagmula sa induced abortions o embryonic stem cells. Gayunpaman, ang pananaliksik na kinasasangkutan ng iba pang mga uri ng mga stem cell ay kwalipikado para sa kredito.

may cap ba?

Oo. Hindi kami makakapag-isyu ng higit sa $16 milyon sa mga pangunahing kredito sa pananaliksik at pagpapaunlad bawat taon. Kung ang halaga ng mga karapat-dapat na aplikasyon ay lumampas sa $16 milyon, i-prorate namin ang kredito sa mga karapat-dapat na aplikante.

Ang isang nagbabayad ng buwis ay limitado sa isang kredito na hindi hihigit sa $300,000 bawat taon, o 

$ 400 , 000 bawat taon kung ang pananaliksik ay isinagawa kasabay ng isang pampubliko o pribadong kolehiyo o unibersidad sa Virginia.

Para mag-apply para sa credit na ito

Kumpletuhin ang Form MRD at ipadala ito sa amin. Gamitin ang aming spreadsheet (Excel) upang kalkulahin ang Mga Naayos na Gastos sa Pananaliksik at Pagpapaunlad. Ang mga aplikasyon ay dapat bayaran sa Setyembre 1 ng taon kasunod ng taon na natamo mo ang mga gastos. Ang mga huli na aplikasyon ay hindi magiging karapat-dapat para sa kredito.. 

Dapat patunayan ng aming Tax Credit Unit ang credit bago mo ito ma-claim sa iyong tax return. Padadalhan ka namin ng sulat upang patunayan ang kredito bago ang Nobyembre 30.

Gamit ang credit

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va. Code § 58.1-439.12:11. 

Dagdagan ang Dami ng Port sa Tax Credit
Nag-expire ang credit na ito noong Enero 1, 2025
Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung:

Isa kang negosyo na nagpapataas ng iyong mga padala o paghahatid na natanggap sa pamamagitan ng Virginia port ng 5% o higit pa sa nakaraang taon ng kalendaryo. Ang iyong negosyo ay dapat nasa 1 ng mga industriyang ito:

  • agrikultura
  • pagmamanupaktura o isang distributor ng mga manufactured goods
  • pagkuha ng mineral o gas

Upang maging kwalipikado, ang iyong "base volume" (ang halaga ng mga kalakal na iyong ipinadala o natanggap sa pamamagitan ng isang Virginia port) ay dapat na 75 net tons o 10 TEUs ng cargo. ( 1 TEU = 16 maiikling tonelada, o 1 piraso ng roll of/roll on cargo.) Ang iyong kredito ay batay sa pagtaas ng volume sa iyong base volume.

Ano ito?

Isang income tax credit na katumbas ng $50 bawat TEU na pinapataas mo ang dami ng iyong port. Ang Virginia Port Authority ang nangangasiwa ng kredito.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon
may cap ba?

Oo. Ang Virginia Port Authority ay maaaring mag-isyu ng hindi hihigit sa $3.2 milyon sa Port Volume Increase credits bawat taon. 

Para mag-apply para sa credit na ito:

Pinangangasiwaan ng Virginia Port Authority ang kreditong ito. Makipag-ugnayan sa Virginia Port Authority para sa aplikasyon at mga pamamaraan. Ang mga aplikasyon ay dapat bayaran bago ang Marso 1 ng taon ng kalendaryo pagkatapos ng taon na taasan mo ang dami ng iyong port. Ang mga huli na aplikasyon ay hindi karapat-dapat para sa kredito.

Gamit ang kredito:

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Ang credit na na-claim ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 ) taon.. 

Paglilipat ng kredito

Ang kredito ay maililipat. Ang mga kredito na ibinigay para sa taon ng buwis 2018 at pagkatapos ay maaaring ilipat sa ibang nagbabayad ng buwis, hangga't ang paglilipat ay naganap sa loob ng 1 taon ng nakuhang kredito

  • File Form PVT sa loob ng isang taon mula sa petsa na ang iyong kredito ay ibinigay ng Virginia Port Authority.
  • Tanging ang mga transferee lamang ang maaaring mag-claim ng credit nang retroactive sa pamamagitan ng pag-amyenda sa isang nakaraang taon na pagbabalik na nasa loob pa rin ng statute of limitations (SOL).  Ang SOL ay tinukoy bilang isang pagbabalik na ang orihinal na takdang petsa ay hindi hihigit sa tatlong taon na ang nakalipas.  Halimbawa: Kung ang iyong 2016 return ay nakatakda sa Abril 15, 2017, mayroon kang hanggang Abril 15, 2020 upang maghain ng binagong pagbabalik.

Para sa karagdagang impormasyon, tingnan ang:

Kwalipikadong Equity at Subordinated Debt Investments Credit

Kwalipikadong Equity at Subordinated Debt Investments Credit

Mag-e-expire ang credit na ito sa Enero 1, 2026
Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung

Gumagawa ka ng isang kwalipikadong pamumuhunan sa isang kwalipikadong negosyo. Ang pamumuhunan ay dapat nasa anyo ng:

  • equity – pagbili ng stock ng kumpanya o ibang anyo ng interes sa pagmamay-ari; o
  • subordinated debt – paggawa ng isang partikular na uri ng pautang sa negosyo.

Tatalakayin natin ang equity at subordinated debt nang mas detalyado sa ibaba. 

Ano ito?

Isang income tax credit na katumbas ng 50% ng mga kwalipikadong pamumuhunan na ginawa mo sa mga kwalipikadong negosyo sa buong taon. Maaari kang mag-claim ng kredito na hanggang $50,000 sa iyong pagbabalik, na hindi lalampas sa iyong pananagutan sa buwis. Magdala ng anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 15 ) taon. 

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • fiduciary income tax
Ano ang isang kwalipikadong pamumuhunan?

Isang cash investment sa isang kwalipikadong negosyo sa pamamagitan ng pagbili ng kanilang stock o iba pang interes ng pagmamay-ari, o sa anyo ng subordinated na utang. 

Kung ikaw, ang iyong mga miyembro ng pamilya (asawa, anak, apo, magulang, magulang ng asawa, o lolo't lola), o isang entity na kaakibat mo ay nakatanggap ng kabayaran mula sa negosyo sa loob ng 1 taon ng pamumuhunan (bago o pagkatapos), hindi kwalipikado ang iyong pamumuhunan. Para sa layunin ng kreditong ito, hindi namin isinasaalang-alang ang reimbursement para sa mga makatwirang gastos bilang kabayaran.

Ano ang isang kwalipikadong negosyo?

  • ay may taunang kabuuang kita na hindi hihigit sa $3 milyon sa pinakahuling taon ng pananalapi nito
  • ay may punong tanggapan o pasilidad nito sa Virginia
  • ay nakikibahagi sa negosyo lalo na sa o ginagawa ang halos lahat ng produksyon nito sa Virginia
  • ay hindi nakakuha sa panahon ng pag-iral nito ng higit sa $ 3 milyon sa pinagsama-samang kabuuang kita mula sa pagpapalabas ng equity o mga pamumuhunan sa utang nito (hindi kasama ang mga komersyal na pautang mula sa chartered banking o mga savings and loan na institusyon)
  • ay pangunahing nakikibahagi sa:
    • advanced na computing, 
    • advanced na materyales, 
    • advanced na pagmamanupaktura, 
    • teknolohiya sa agrikultura, 
    • biotechnology, 
    • teknolohiya ng elektronikong kagamitan, 
    • enerhiya, 
    • teknolohiya sa kapaligiran, 
    • teknolohiya ng impormasyon, 
    • teknolohiya ng medikal na kagamitan, 
    • nanotechnology, o 
    • anumang katulad na larangang nauugnay sa teknolohiya na tinutukoy ng regulasyon ng Virginia Tax na nasa ilalim ng saklaw ng seksyong ito.

Ang mga negosyo ay dapat mag-aplay upang maging kwalipikado taun-taon. Upang mag-apply, kumpletuhin ang Form QBA at ipadala ito sa amin bago ang Disyembre 31 ng taong humiling ka ng kwalipikasyon.

Ano ang “equity”?

Ang equity ay nangangahulugang isang interes sa pagmamay-ari sa negosyo:

  • Para sa mga korporasyon, ito ang kanilang karaniwan o ginustong stock. 
  • Para sa isang limitadong pakikipagsosyo, ito ay isang interes ng kasosyo.
  • Para sa isang LLC, ito ay isang interes ng miyembro.

Kapag gumawa ka ng equity investment, bibili ka ng 1 sa mga ganitong uri ng interes.

Dapat mong hawakan ang iyong equity investment nang hindi bababa sa 3 ) taon sa kalendaryo pagkatapos ng taon na nabigyan ka ng kredito. Kung hinihiling sa iyo ng pamumuhunan na i-redeem ito bago lumipas 3 na) taon, o kung napapailalim ito sa opsyong i-redeem ito bago 3 na) taon, hindi ito karapat-dapat para sa kreditong ito.

Ano ang "subordinated debt"?

Isang pautang sa negosyo na hindi sinigurado ng alinman sa mga asset ng negosyo, o ginagarantiyahan ng sinuman. Ang ganitong uri ng pautang ay binabayaran pagkatapos mabayaran ang iba pang mga utang ng negosyo. 

Para sa layunin ng credit na ito, ang mga tuntunin ng loan ay hindi maaaring mangailangan ng pagbabayad ng prinsipal sa loob ng 3 ) taon pagkatapos maibigay ang loan. 

may cap ba?

Oo. Maaari kaming mag-isyu ng hindi hihigit sa $5 milyon sa kwalipikadong equity at subordinated na mga kredito sa utang bawat taon. 50% ng cap na ito ay nakalaan para sa "mga pamumuhunan sa komersyalisasyon" (mga pamumuhunan sa mga kwalipikadong negosyo na kumukuha ng pananaliksik na binuo sa o sa isang institusyon ng mas mataas na edukasyon at dinadala ito sa merkado).  Kung ang kabuuang "komersyal" na mga kahilingan sa kredito ay mas mababa sa $2.5 milyon, ang hindi nagamit na bahagi ng cap ay ilalaan sa "hindi pangkomersyal" na mga kahilingan sa kredito.

Kung ang halaga ng mga aplikasyon ay lumampas sa $5 milyon, i-prorate namin ang kredito.

Upang mag-aplay para sa kredito:

Dapat kumpletuhin ng mga mamumuhunan ang Form EDC at ipadala ito sa amin. Mula sa EDC ay dapat bayaran sa Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng pamumuhunan. Ang mga huli na aplikasyon ay hindi karapat-dapat para sa kredito. Aabisuhan ka namin ng halaga ng iyong awtorisadong kredito bago ang Hunyo 30.

Ang mga negosyong gustong maging mga kwalipikadong negosyo ay dapat kumpletuhin ang Form QBA bago ang Disyembre 31 ng taong humiling ka ng kwalipikasyon.

Gamit ang credit

Kumpletuhin ang Iskedyul ng CR at ilakip ito sa iyong indibidwal o fiduciary income tax return. 

Hindi namin tatapusin ang pahintulot ng mga kreditong ito hanggang Hunyo 30, pagkatapos ng karaniwang takdang panahon sa paghahain ng buwis sa kita. Karamihan sa mga nagbabayad ng buwis ay kailangang mag-file sa panahon ng extension (tingnan ang aming page na Kailan Mag-file para sa impormasyon tungkol sa awtomatikong extension ng pag-file ng Virginia). O, maaari kang maghain ng binagong pagbabalik upang ma-claim ang kredito.

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va. Code § 58.1-339.4.

Kredito sa Programa sa Pagbawas ng Renta

Nag-expire ang credit na ito noong Disyembre 31, 2010.

Mga may-ari ng paupahang ari-arian na nagbibigay ng pagbabawas sa upa sa mga nangungupahan na mababa ang kita na: 1) lampas sa edad 62; 2) may kapansanan sa pag-iisip, o; 3) ay walang tirahan (yaong nasa karahasan sa tahanan at mga tahanan na tirahan) sa anumang oras sa loob ng nakaraang 12 na) buwan bago ang termino ng pag-upa ay karapat-dapat na mag-aplay para sa isang kredito sa buwis sa kita ng estado.

Ang pinababang upa ay dapat na hindi bababa sa 15% mas mababa sa rate ng merkado. Pagkatapos ng Enero 1, 2000, walang kredito ang maaaring ma-claim maliban kung ang kredito ay wastong na-claim sa unit para sa lahat o bahagi ng buwan ng Disyembre 1999. Ang kredito ay katumbas ng 50% ng kabuuang mga pagbawas sa upa na ibinigay sa mga karapat-dapat na nangungupahan sa panahon ng pagbubuwisan na taon. Ang kabuuang halaga ng kredito na maaaring i-claim ng isang nagbabayad ng buwis sa bawat taon ng pagbubuwis ay maaaring hindi lumampas sa kanilang pananagutan sa buwis. Ang mga hindi nagamit na kredito ay maaaring dalhin sa loob ng 5 na) taon. Ang kabuuang mga kredito na naaprubahan sa isang taon ng pananalapi ay hindi maaaring lumampas sa $50,000.

Para sa karagdagang impormasyon at para mag-aplay para sa kredito, makipag-ugnayan sa Virginia Housing.

Kinukumpleto ng mga indibidwal na filer ang Schedule CR, Part VII, at ang mga corporate filer ay kumumpleto ng Form 500CR Part VIII para i-claim ang credit na ito.

Sanggunian: Virginia Code 58.1 -339.9.

Kredito sa Buwis sa Pananaliksik at Pagpapaunlad (Mare-refund)
Ang kreditong ito ay nag-expire noong Enero 1, 2025
Maaari kang maging kwalipikado para sa kreditong ito kung:

Nagkaroon ka ng $5 milyon o mas kaunti sa mga kwalipikadong gastusin sa pananaliksik at pagpapaunlad sa buong taon. Kung mayroon kang higit sa $5 milyon sa mga kwalipikadong gastusin, mag-aplay para sa pangunahing kredito sa buwis sa pananaliksik at pagpapaunlad.

Ano ito?

Isang nare-refund na kredito sa buwis na katumbas ng:

  • 15% ng unang $300,000 sa mga kwalipikadong gastos; o
  • 20% ng unang $300,000 sa mga kwalipikadong gastos kung ang pananaliksik ay isinagawa kasabay ng isang pampubliko o pribadong kolehiyo o unibersidad sa Virginia. 

Sa alinmang kaso, ang kredito ay nakabatay sa halaga ng mga kwalipikadong gastos na lumampas sa halaga ng base sa Virginia. 

Hindi mo magagamit ang parehong mga gastos upang mag-aplay para sa anumang iba pang kredito sa buwis sa Virginia.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon.
  • buwis sa prangkisa ng bangko

Ano ang mga "kwalipikadong gastos sa pananaliksik at pagpapaunlad"?

Ang mga ito ay tinukoy sa IRC § 41(b), gaya ng binago. Tanging ang mga gastos na nauugnay sa pananaliksik na isinagawa sa Virginia ang karapat-dapat para sa kredito.

Walang kredito ang pinapayagan para sa mga gastusin na may kaugnayan sa pananaliksik na kinasasangkutan ng mga cell o tisyu na nagmula sa induced abortions o embryonic stem cells. Gayunpaman, ang pananaliksik na kinasasangkutan ng iba pang mga uri ng mga stem cell ay kwalipikado para sa kredito.

Ano ang “Virginia base amount”?

Ang batayang halaga ay ang pinakamababang halaga ng mga gastusin na kailangan mong gawin bago ka maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito. Kinakalkula mo ang kredito sa unang $300,000 ng mga kwalipikadong gastos sa itaas ng batayang halaga. 

Mayroong 2 mga opsyon upang kalkulahin ang kredito - gamitin ang mga spreadsheet sa ibaba upang kalkulahin ang Virginia Base na Halaga para sa kredito: 

may cap ba?

Oo. Hindi kami makakapag-isyu ng higit sa $15.77 milyon sa mga kredito sa pananaliksik at pagpapaunlad bawat taon. 

Para mag-apply para sa credit na ito:

Kumpletuhin ang Form RDC at ipadala ito sa amin. Ang mga aplikasyon ay dapat bayaran sa Setyembre 1 ng taon kasunod ng taon na natamo mo ang mga gastos. Ang mga nahuling aplikasyon ay hindi magiging karapat-dapat para sa kredito.

Dapat patunayan ng aming Tax Credit Unit ang credit bago mo ito ma-claim sa iyong tax return. Padadalhan ka namin ng sulat upang patunayan ang kredito bago ang Nobyembre 30.

Gamit ang credit

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va. Code § 58.1-439.12:08

Credit sa Buwis sa Mga Gastos sa Telework

Nag-expire ang credit na ito noong Disyembre 31, 2018

Ang kredito na ito ay magagamit sa mga tagapag-empleyo para sa mga karapat-dapat na gastos na natamo para sa pagpapahintulot sa mga empleyado na mag-telework sa ilalim ng isang nilagdaang kasunduan sa telework para sa mga taon na nabubuwisan simula sa o pagkatapos ng Ene. 1, 2012, ngunit bago ang Ene. 1, 2022. Ang isang tagapag-empleyo ay maaaring maging karapat-dapat para sa kredito na hanggang $1,200 bawat empleyado sa teleworking at/o maximum na $20,000 para sa pagsasagawa ng pagtatasa sa telework. Ang halaga ng kredito ay hindi lalampas sa $50,000 bawat tagapag-empleyo para sa bawat taon ng kalendaryo. Isang beses lang pinapayagan ang pagtatasa sa telework. Ang pinagsama-samang halaga ng mga kredito sa buwis na ibibigay ay nililimitahan sa $1 milyon taun-taon. Ang isang tagapag-empleyo ay hindi magiging karapat-dapat para sa isang kredito sa buwis tulad ng nakasaad sa seksyong ito kung ang tagapag-empleyo ay nag-claim ng isang kredito batay sa mga trabaho, sahod, o iba pang mga gastos para sa parehong empleyado sa ilalim ng anumang iba pang probisyon ng kabanatang ito. Ang mga tagapag-empleyo ay hindi pinapayagan na ibawas ang mga gastos na ibinabawas para sa mga layuning pederal.

Ang negosyo ay dapat mag-aplay para sa pagpapareserba ng mga kredito sa buwis sa pagitan ng Set. 1 at Okt. 31 ng taon bago ang nabubuwisang taon kung saan ang tax credit ay dapat makuha gamit ang Form TEL-1. Ipadala ang iyong aplikasyon sa Virginia Tax, Tax Credit Unit, PO Box 715, Richmond, VA 23218-0715. Magpapadala kami ng liham na nagpapatunay sa pansamantalang pag-apruba ng kredito bago ang Dis. 31. Ang negosyo ay dapat ding mag-file ng Form TEL-2 bago ang Abril 1 ng taon kasunod ng taon ng kalendaryo kung kailan ang mga karapat-dapat na gastos ay natamo. Ang mga aplikasyon na natanggap pagkatapos ng deadline ng pag-file ay hindi magiging karapat-dapat para sa kredito. Ibibigay namin ang kredito sa Hunyo 30 na nagbibigay ng halaga ng kredito na maaaring i-claim sa pagbabalik ng Virginia ay magagamit. Ang hindi nagamit na kredito sa buwis ay hindi maaaring dalhin o ibalik laban sa pananagutan sa buwis ng employer.

Ang halaga ng kredito na maiuugnay sa isang partnership, pagpili ng maliit na korporasyon ng negosyo (S corporation), o kumpanya ng limitadong pananagutan ay dapat na ilaan sa mga indibidwal na kasosyo, shareholder, o miyembro na naaayon sa kanilang pagmamay-ari o interes sa loob ng entity ng negosyo gamit ang Form PTE sa loob ng 30 araw pagkatapos maibigay ang kredito (Pinalitan ng Form TCA ang Form PTE sa 2023).

Ang Kagawaran ng Riles at Pampublikong Transportasyon (DRPT) ay magagamit upang tumulong sa paggabay sa mga negosyo sa pagbuo ng isang programa sa telework. Kabilang dito ang pagbibigay ng tulong sa pagbuo ng patakaran at kasunduan, pagsasanay para sa mga teleworker at manager, at pagtatasa ng programa. Para sa mga tanong tungkol sa pagbuo ng programa sa telework o mga patakaran sa telework, bisitahin ang Telework! website ng VA. Makakakuha ka rin ng tulong sa pamamagitan ng pagtawag sa DRPT sa 804 . 786 . 4440 o sa pamamagitan ng email sa drptpr@drpt.virginia.gov.

Sanggunian: Va. Code § 58.1-439.12:07 

Credit ng Buwis sa Pag-retraining ng Manggagawa

Pinalitan ng Worker Training Tax Credit ang credit na ito Enero 1, 2019

Ano ito?

Isang kredito sa buwis na katumbas ng:

  • 30% ng mga gastos sa pagbibigay ng karapat-dapat na muling pagsasanay ng manggagawa sa mga kwalipikadong manggagawa. I-claim ang credit na ito laban sa iyong indibidwal na income tax, fiduciary income tax, corporate income tax, bank franchise tax, at mga buwis na ipinataw sa mga kompanya ng insurance at utility, o
  • 35% ng mga direktang gastos sa pagbibigay ng pagsasanay o pagtuturo sa pagmamanupaktura sa mga mag-aaral sa middle at high school. I-claim ang credit na ito laban sa iyong buwis sa kita ng indibidwal o korporasyon na nagsisimula sa taon na nabubuwisang 2018. 
Ano ang karapat-dapat na muling pagsasanay ng manggagawa?
  • Mga kurso sa pagsasanay na hindi kredito na inaprubahan ng Virginia Economic Development Partnership (VEDP), at 
  • Credit o noncredit na mga kurso sa pagsasanay na kinuha sa pamamagitan ng isang apprenticeship program na inaprubahan ng Commissioner of Labor and Industry.
Ano ang pagsasanay o pagtuturo sa pagmamanupaktura para sa mga mag-aaral sa middle at high school?

Mga programang inaalok ng mga tagagawa na:

  • Magbigay ng oryentasyon, pagtuturo, o pagsasanay sa uri ng pagmamanupaktura na ginagampanan ng negosyo,
  • Para sa mga mag-aaral sa mga baitang 6 hanggang 12,
  • Nakikipag-ugnayan sa lokal na distrito ng paaralan, 
  • Ginaganap sa planta o pasilidad ng negosyo, o isang pampublikong middle o high school, at
  • Ay sertipikado ng VEDP.

Kwalipikado ang mga programang ito para sa kreditong ito simula sa taong nabubuwisang 2018.

Magkano ang credit, at may cap?

Karapat-dapat na muling pagsasanay ng manggagawa: 30% ng lahat ng gastos sa pagsasanay sa silid-aralan. Ang kredito ay limitado sa $200 bawat mag-aaral bawat taon kung ang pagsasanay ay magaganap sa isang pribadong paaralan, o $300 bawat kwalipikadong empleyado na muling sinasanay sa isang STEM o STEAM na disiplina.  

Pagsasanay sa paggawa para sa mga mag-aaral sa middle at high school: 35% ng mga direktang gastos na nauugnay sa pagsasanay. Walang sinumang tagagawa ang maaaring mag-claim ng higit sa $2,000 na kredito bawat taon.

Kami ay pinahintulutan na mag-isyu ng hanggang $2,500,000 ng mga kredito sa muling pagsasanay taun-taon (ang limitasyon ay magiging $1 milyon simula sa taon ng buwis 2018). Kung ang kabuuang hiniling na mga kredito ay lumampas sa halagang ito, i-prorate namin ang mga awtorisadong kredito.

Mare-refund ba ang credit na ito?

Hindi. Ang iyong kredito ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Maaari mong ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 3 na) taon. 

Sertipikasyon ng kredito

Mag-apply para sa sertipikasyon sa pamamagitan ng pagkumpleto ng Form WRC at pagpapadala sa naaangkop na address para sa uri ng programa kung saan nakabatay ang kredito. 

I-mail ang mga aplikasyon sa VEDP kung ang credit ay batay sa 

  • mga kursong hindi kredito, o
  • oryentasyon sa pagmamanupaktura, pagtuturo at pagsasanay, o
  • anumang kumbinasyon ng mga kursong hindi kredito, oryentasyon sa pagmamanupaktura, pagtuturo at pagsasanay, o mga apprenticeship

Ipadala ang mga aplikasyon sa Tax Credit Unit ng Virginia Tax kung ang kredito ay batay lamang sa mga apprenticeship.

Paano mag-claim ng credit

Mga indibidwal at fiduciary filer, kumpletuhin ang Schedule CR .

Mga corporate filer, kumpletuhin ang Iskedyul 500 CR.

Iba pang impormasyon

Para sa impormasyon sa mga paunang inaprubahang programa sa apprenticeship, makipag-ugnayan sa iyong Virginia Department of Labor and Industry apprenticeship representative. Para sa impormasyon sa pag-apruba ng kursong hindi kredito, makipag-ugnayan sa VEDP.

Ang halaga ng kredito na maiuugnay sa isang partnership, pagpili ng maliit na korporasyon ng negosyo (S corporation), o kumpanya ng limitadong pananagutan ay dapat na ilaan sa mga indibidwal na kasosyo, shareholder, o miyembro na naaayon sa kanilang pagmamay-ari o interes sa loob ng entity ng negosyo gamit ang Form PTE sa loob ng 30 araw pagkatapos maibigay ang kredito (Pinalitan ng Form TCA ang Form PTE sa 2023).

Para sa higit pang impormasyon, pakitingnan ang aming Mga Alituntunin sa Kredito sa Buwis sa Pag-retraining ng Manggagawa.