Ano ang buwis sa mga produktong tabako ng Virginia?
Ito ay isang buwis sa pagbebenta ng mga produktong tabako maliban sa mga sigarilyo.
Mga Rate ng Buwis:
- Mga produktong tabako ng maluwag na dahon:
- 42¢ para sa bawat yunit na mas mababa sa 4 onsa
- 80¢ para sa bawat yunit na hindi bababa sa 4 onsa ngunit hindi hihigit sa 8 onsa
- $1.40 para sa bawat yunit na higit sa 8 onsa ngunit hindi hihigit sa 24 onsa
- Ang mga yunit na lumampas 24 onsa ay binubuwisan ng 42¢ bawat yunit at 42¢ para sa bawat 4-onsa na pagdaragdag na lumampas sa 16 onsa
- Moist snuff - 36¢ bawat onsa
- Liquid nicotine (“vape juice”) - 11¢ bawat milliliter
- Mga produktong pinainit na tabako - 20% ng pakyawan na presyo
- Lahat ng iba pang produktong tabako - 20% ng presyo ng benta ng tagagawa
- Ang roll-your-own-own tobacco ay nananatiling buwis sa 10% ng presyo ng benta ng tagagawa
Ang nabubuwisang unit ng loose-leaf tobacco ay ang yunit na ginawa para sa nilalayong pagbebenta sa tingian sa isang indibidwal na mamimili.
Ang mga sigarilyo ay napapailalim sa buwis sa sigarilyo ng Virginia. Ang maliliit na tabako na kilala bilang "bidis" o "beadies" ay legal na itinuturing na mga sigarilyo sa Virginia at napapailalim din sa buwis sa sigarilyo.
Ang roll-your-own na tabako ay napapailalim sa buwis sa sigarilyo ng Virginia. Gayunpaman, ang buwis sa mga produktong ito ay pinangangasiwaan na parang ito ay buwis sa mga produktong tabako.
Ang perang nakolekta mula sa buwis sa mga produktong tabako ay nakatuon sa Virginia Health Care Fund.
Sino ang mananagot para sa buwis sa mga produktong tabako?
Ang mga distributor ng produktong tabako at ilang mga malalayong retail na nagbebenta ay napapailalim sa buwis. Lahat ng mga distributor at malalayong retail na nagbebenta ay dapat na lisensyado ng Virginia Tax. Ang isang distributor ay isang negosyo na
- gumagawa, gumagawa, o gumagawa ng mga produktong tabako sa Virginia para ibenta sa Virginia
- nagpapadala ng mga produktong tabako sa mga retail na dealer sa Virginia upang ibenta ng mga retail dealer na iyon sa Virginia
Ang sinumang retail dealer sa Virginia na nagmamay-ari ng hindi nabubuwis na mga produkto ng tabako ay itinuturing din na isang distributor.
Kasama rin sa isang distributor ang anumang kumpanyang hindi Virginia na nagpapadala ng mga produktong tabako sa mga wholesale o retail na customer sa Virginia at nakakatugon sa ilang partikular na limitasyon ng dami ng benta sa kasalukuyan o nakaraang taon:
- $100,000 sa kita, o
- 200 magkahiwalay na transaksyon.
Para sa mga retail na benta ng tabako at pipe tobacco, tingnan ang mga Remote retail na nagbebenta sa ibaba.
Ang buwis ay dapat bayaran kapag ang mga produkto ay naibenta at dapat na nakasaad nang hiwalay sa anumang resibo ng invoice na ibinigay sa customer.
Walang buwis na babayaran kung ang mga produkto ay ibebenta sa isa pang lisensyadong distributor. Sa kasong ito, mananagot sa buwis ang distributor na bibili ng mga produkto.
Mga malalayong retail na nagbebenta
Mayroong 2 mga uri ng malalayong retail na nagbebenta sa Virginia. Kabilang dito ang:
- Ang mga nagbebenta sa estado na tumatanggap ng mga order para sa mga tabako o pipe ng tabako sa internet, sa telepono, sa pamamagitan ng koreo o mga katulad na channel, o direktang nagpapadala ng kanilang mga produkto sa mamimili;
- Mga nagbebenta sa labas ng estado na tumatanggap ng mga order para sa mga tabako o pipe ng tabako sa internet, sa telepono, sa pamamagitan ng koreo o mga katulad na channel, o direktang nagpapadala ng kanilang mga produkto sa consumer, at nakakatugon sa ilang mga limitasyon ng dami ng benta sa kasalukuyan o nakaraang taon:
- $100,000 sa kita, o
- 200 magkahiwalay na transaksyon
Ang mga malalayong retail na nagbebenta ay dapat na lisensyado ng Virginia Tax, Ang mga remote retail na nagbebenta ay mananagot para sa buwis, at dapat kalkulahin ang halaga ng buwis na babayaran batay sa aktwal na halaga ng tabako o pipe tobacco. Kung hindi available ang aktwal na gastos, kalkulahin batay sa aktwal na halaga ng produkto sa loob ng 12-buwan bago ang taon ng pagbebenta.
Anong mga produktong tabako ang napapailalim sa buwis na ito?
- Mga tabako gaya ng tinukoy sa Seksyon 5702 ng Internal Revenue Code
- Pipe tobacco gaya ng tinukoy sa Seksyon 5702 ng Internal Revenue Code
- Ang mamasa-masa na snuff ay tinukoy bilang anumang pinong hiwa, giniling, o pulbos na tabako na hindi inilaan upang manigarilyo ngunit hindi kasama ang anumang tabako na inilaan upang ilagay sa lukab ng ilong. Kasama sa mamasa-masa na snuff ang mga item tulad ng snus at mga produktong natutunaw na tabako.
- Ang likidong nikotina ay anumang likido o iba pang sangkap na naglalaman ng nikotina sa anumang konsentrasyon na ibinebenta, ibinebenta, o inilaan para gamitin sa isang produktong singaw ng nikotina.
- Ang ibig sabihin ng loose leaf tobacco ay anumang leaf tobacco na hindi nilalayong pausukan, ngunit hindi dapat magsama ng moist snuff
- Ang mga produktong pinainit na tabako ay anumang mga produkto na naglalaman ng tabako na gumagawa ng nalalanghap na aerosol sa pamamagitan ng pag-init ng tabako, sa halip na sunugin ito. Nalalapat ang buwis anuman ang uri ng aparato o pinagmumulan ng pagkasunog na ginamit upang painitin ang tabako. Ang mga produktong pinainit na tabako ay naiiba sa mga produktong vaping dahil ang mga produktong pinainit na tabako ay aktwal na gumagamit ng tabako, sa halip na nikotina lamang. Naiiba sila sa mga tradisyonal na produkto ng paninigarilyo dahil ang tabako ay pinainit lamang, hindi sinusunog.
Roll-iyong-sariling tabako
Ang ibig sabihin ng roll-your-own-own tobacco ay anumang tabako na, dahil sa hitsura, uri, packaging, o label nito ay angkop para sa paggamit at malamang na iaalok sa, o binili ng, mga mamimili bilang tabako para sa paggawa ng mga sigarilyo. Bagama't napapailalim sa buwis sa sigarilyo ang roll-your-own tobacco, ang buwis sa roll-your-own tobacco ay pinangangasiwaan sa parehong paraan tulad ng buwis sa mga produktong tabako.
Roll-iyong-sariling mga makina ng sigarilyo
Ang ilang mga tindahan ng tabako at mga nagtitingi ng sigarilyo ay maaaring nag-install ng "self-serve" na mga makina ng sigarilyo na nagpapahintulot sa mga customer na gumawa ng kanilang sariling mga sigarilyo. Ang mga establisyimento na ito ay itinuturing na mga tagagawa ng sigarilyo. Makakakita ka ng karagdagang impormasyon sa aming pahina ng mga tagagawa ng sigarilyo.
Paano ka magiging isang lisensyadong distributor?
Kumpletuhin ang sumusunod at ipadala ito sa amin:
- Form TT-1 Aplikasyon para sa Permit sa Pagtatak ng Sigarilyo at Lisensya ng Distributor sa Buwis ng mga Produkto ng Tabako
- TT-1 Mag-iskedyul ng Personal na Talaan ng Datos
Mayroong bayad sa aplikasyon na $600 na dapat bayaran kasama ng aplikasyon.
Kung nagbebenta ka ng mga produktong vaping, maaaring kailanganin mo ng hiwalay na lisensya para sa mga produktong ito. Tingnan ang Lisensya ng mga Produkto ng Liquid Nicotine at Nicotine Vapor para sa karagdagang impormasyon.
Kinakailangan ang mga pagsusuri sa background ng kriminal para sa distributor. Kinakailangan din ang mga ito para sa:
- Ang “principle operatives” ng distributor:
- sinumang opisyal
- sinumang direktor
- sinumang tagapamahala
- nag-iisang may-ari
- partner
- miyembro
- stockholder
- sinumang ibang tao na may 10% o higit pang interes sa pagmamay-ari.
- Sinumang may kontrol sa pagbili, pag-iimbak, pagbebenta o pamamahagi ng mga sigarilyo at iba pang produktong tabako; o
- Sinumang may kontrol sa pagsunod sa mga batas sa buwis sa sigarilyo o mga produktong tabako.
Ang sinumang tao na umako sa isa sa mga tungkuling ito pagkatapos ng paunang aplikasyon ay kailangang magsumite ng Iskedyul A sa loob ng 10 araw ng pag-ako sa tungkulin at mag-aplay para sa pagsusuri sa background sa loob ng 30 (na) araw. Mayroong $100 na bayad para sa bawat pagsusuri sa background na ginawa pagkatapos maaprubahan ang paunang aplikasyon.
Mga Retail Dealer
Ang mga retail dealer na bumibili ng OTP mula sa isang distributor na wala sa kasalukuyang listahan ng mga lisensyadong distributor ay dapat mag-aplay para sa kanilang sariling lisensya.
Paano Mag-file at Magbayad
Ibinabalik ang iba pang produktong tabako
Ang lahat ng mga distributor ay dapat mag-file ng Form TT-8 buwanang. Ang mga pagbabalik ay dapat bayaran sa ika 20araw ng buwan kasunod ng buwan na ginawa ang mga benta at pagbili. Halimbawa, ang pagbabalik ng Abril ay dapat bayaran sa Mayo 20. Kailangang mag-file ng return para sa bawat buwan, kahit na walang dapat bayaran na buwis.
Kung hindi ka makapag-file at magbayad sa elektronikong paraan, maaari kang humiling ng pansamantalang waiver sa pamamagitan ng pagsusumite ng form ng kahilingan sa waiver.
Roll-iyong-sariling mga ulat sa tabako
Bukod sa kanilang TT-8, ang mga distributor na nagbebenta ng roll-your-own na tabako ay kinakailangan ding maghain ng buwanang ulat, Form AG-1 o AG-2, kasama ang Tanggapan ng Abugado Heneral. Makikita ang mga pormularyo at karagdagang impormasyon sa website ng Tanggapan ng Abugado Heneral.
Ulat ng mga tagagawa sa pagpapadala ng tabako
Ang bawat tagagawa ng tabako na nagpapadala ng mga produktong tabako sa Virginia ay dapat maghain ng taunang ulat sa Virginia Tax. Dapat kasama sa ulat na ito ang:
- pangalan at tirahan ng bawat taong pinadalhan ng mga produktong tabako
- ang uri, tatak at dami ng mga produkto na ipinadala sa bawat kalahok
- kabuuang bilang ng mga yunit at bigat ng bawat produkto, para sa mga produktong binubuwisan batay sa timbang
Dapat saklawin ng ulat na ito ang lahat ng produktong tabako maliban sa mga sigarilyo. Walang partikular na form o mandatoryong template para sa ulat na ito. Malaya kang lumikha ng iyong sariling template, hangga't ang lahat ng kinakailangang impormasyon ay ibinigay, at ang lahat ng mga punto ng data ay ipinakita sa isang makatwirang format. Mas gusto naming ang mga ulat ay mga Excel spreadsheet o Microsoft Access database, ngunit tatanggap ng mga hard copy na ulat.
Ang mga ulat ay dapat bayaran sa Pebrero 20, at dapat ipadala sa koreo sa:
Yunit ng Tabako
Kagawaran ng Pagbubuwis ng Virginia
PO Kahon 715
Richmond, VA 23218-0715
Para sa higit pang tulong, mangyaring tumawag 804.371.0730