Mga pagbabawas

Kung ikaw o ang iyong asawa ay ipinanganak noong o bago ang Ene. 1, 1960, maaari kang maging karapat-dapat na mag-claim ng bawas sa edad na hanggang $12,000 bawat isa. Ang bawas sa edad na maaari mong i-claim ay depende sa petsa ng iyong kapanganakan, katayuan sa pag-file, at kita. Kung ikaw ay ipinanganak:

• Sa o bago ang Ene. 1, 1939: Maaari kang mag-claim ng bawas sa edad na $12,000. Kung ikaw ay kasal, ang bawat asawang ipinanganak sa o bago ang Ene 1, 1939 ay maaaring mag-claim ng $12,000 na bawas sa edad. Para sa mga indibidwal na ipinanganak pagkatapos ng Ene. 1, 1939, ang pagbabawas ng edad ay batay sa pamantayan sa ibaba.
• Sa o sa pagitan ng Ene. 2, 1939, at Ene. 1, 1960: Ang iyong bawas sa edad ay batay sa iyong kita. Ang kita ng nagbabayad ng buwis, para sa mga layunin ng pagtukoy ng pagbabawas sa edad na nakabatay sa kita, ay ang nabagong federal adjusted gross income o AFAGI ng nagbabayad ng buwis. Ang AFAGI ng nagbabayad ng buwis ay ang federal adjusted gross income ng nagbabayad ng buwis, na binago para sa anumang mga fixed-date na pagsasaayos sa pagsunod, at binabawasan ng anumang nabubuwisang Social Security at Tier 1 na Mga Benepisyo sa Riles.

Ang kaltas na ito ay dapat bawasan ng $1 para sa bawat $1 na ang naayos na federal adjusted gross income ng nagbabayad ng buwis ay lumampas sa $50,000 para sa mga single taxpayer o $75,000 para sa mga kasal na nagbabayad ng buwis. Para sa mga kasal na nagbabayad ng buwis na hiwalay na nagsampa, ang bawas ay mababawasan ng $1 para sa bawat $1 ang kabuuang pinagsamang inangkop na federal adjusted na kabuuang kita ng parehong asawa ay lumampas sa $75,000. Hindi mo maaaring i-claim ang bawas sa edad kung inaangkin mo ang pagbabawas ng Kita sa Kapansanan. 

Para sa mga detalye kung paano mag-compute, tingnan ang Age Deduction Calculator.

Ang batas ng Virginia ay nagbubukod sa Social Security at Tier 1 na mga benepisyo sa Pagreretiro ng Riles mula sa pagbubuwis. Kung kailangan mong isama ang alinman sa iyong mga benepisyo sa federal adjusted gross income, ibawas ang halagang iyon sa iyong pagbabalik sa Virginia. Huwag isama ang Tier 2 na Mga Benepisyo sa Pagreretiro sa Riles at Iba Pang Mga Benepisyo sa Pagreretiro sa Riles at Kawalan ng Trabaho sa Riles. Para sa pagbabawas ng iba pang mga benepisyo, tingnan ang Tier 2 at iba pang Mga Benepisyo sa Pagreretiro sa Riles at Kawalan ng Trabaho sa Riles. 

Pinahihintulutan ng batas ng Virginia ang pagbabawas para sa halaga ng anumang refund ng buwis sa kita ng estado o overpayment na credit na kasama sa federal adjusted gross income. Ang pagbabawas ay ang halaga ng refund o kredito na iniulat mo sa iyong federal return.

Pinahihintulutan ng batas ng Virginia ang pagbabawas para sa kita (interes) na nagmula sa mga obligasyon o kita (mga dibidendo at mga natamo) na nakuha mula sa pagbebenta o pagpapalitan ng mga obligasyon ng Estados Unidos, at sa mga obligasyon o mga seguridad ng anumang awtoridad, komisyon o instrumentalidad ng Estados Unidos hanggang sa ang kita ay kasama sa federal adjusted gross income. Ang halagang ibawas ay ang kita na binawasan ng anumang nauugnay na mga gastos na ibinawas na sa federal return. Nalalapat lamang ang pagbabawas sa kita mula sa mga direktang obligasyon. Para sa impormasyon sa mga obligasyon na kwalipikado para sa pagbabawas, tingnan ang PD 94-281. 

Hanggang sa $20,000 ng kita sa kapansanan gaya ng tinukoy ng Internal Revenue Code Seksyon 22 (C ) (2) (B) (iii) ay maaaring ibawas kapag kinakalkula ang Virginia na nabubuwisang kita. Gaya ng tinukoy sa ilalim ng pederal na batas, ang pagbabawas ay nalalapat sa kita na natanggap para sa permanenteng at kabuuang kapansanan. Ang pagbabawas ay katumbas ng halaga ng kita na natanggap para sa kabuuan o permanenteng kapansanan, hindi lalampas sa $20,000. Hindi mo maaaring i-claim ang pagbabawas na ito kung i-claim mo ang Age Deduction para sa Taxpayers Edad 65 at Higit pa.

Kung ang interes sa obligasyon ng estado o munisipyo ng Virginia o mga pakinabang mula sa mga benta ng mga obligasyong iyon ay dapat isama sa federal adjusted gross income, maaaring ibawas ang kita sa pagkalkula ng kita na nabubuwisan ng Virginia. Ang halagang ibawas ay ang halaga ng kita na kasama sa federal adjusted gross income, mas kaunting mga nauugnay na gastos na ibinabawas sa federal return. Para sa impormasyon sa mga obligasyon na kwalipikado para sa pagbabawas, tingnan ang PD 94-281. 

Pinapayagan ng pederal na batas ang kredito para sa sahod na binabayaran ng ilang empleyado. Kung ang kredito ay inaangkin, ang sahod na iyon ay hindi maaaring ibabawas bilang gastusin sa federal income tax return. Ang batas ng Virginia ay hindi nagbibigay ng kaukulang kredito, ngunit pinapayagan ang pagbabawas para sa sahod na hindi maaaring ibawas sa pederal na return. Ang halagang ibawas ay ang halaga ng sahod o suweldo na karapat-dapat para sa pederal na work opportunity tax credit na hindi binawasan para sa mga layunin ng pederal na buwis sa kita. Huwag ipasok ang halaga ng pederal na kredito.

Ang batas ng Pederal at Virginia ay nag-exempt ng Tier 2 ng dalawahang benepisyo, gayundin ang ilang iba pang benepisyo sa Railroad Retirement Act at mga benepisyo ng Railroad Unemployment Insurance mula sa income tax. Ang halagang ibawas ay ang halaga ng benepisyo na kasama sa federal adjusted gross income bilang isang nabubuwisang pensiyon o annuity, at hindi pa iyon ibinawas sa iyong federal return. 

Anumang Virginia Lottery na premyo na mas mababa sa $600 na naisama sa federal adjusted gross income ay maaaring ibawas sa Virginia return. Kung higit sa isang premyo ang natanggap, ang bawat premyo na mas mababa sa $600 ay maaaring ibawas

Ipasok ang halaga ng sahod o suweldo para sa aktibo at di-aktibong serbisyo sa National Guard ng Commonwealth of Virginia para sa mga taong may ranggo na O6 pababa na kasama sa pederal na nababagay na gross income. Ang halagang ito ay hindi maaaring lumampas sa halaga ng kita na natanggap para sa 39 araw o $5,500, alinman sa mas mababa. Paalala: Ang pagbabawas na ito ay hindi nalalapat sa mga miyembro ng aktibo o reserbang yunit ng Army, Navy, Air Force o Marines, o National Guard ng ibang mga estado o ng Distrito ng Columbia. Kung inaangkin mo ang pagbabawas na ito, hindi ka maaaring mag-claim ng Credit para sa Mga Indibidwal na Mababa ang Kita o Virginia Earned Income Credit.​

Ang pagbabawas ay maaaring i-claim para sa lahat ng bayad sa militar at mga allowance na maiuugnay sa serbisyo sa isang combat zone o kwalipikadong hazardous duty area na itinalaga sa pamamagitan ng utos ng Pangulo ng Estados Unidos na may pahintulot ng Kongreso. Ang pagsunod ng Virginia sa pederal na batas ay nagbibigay-daan sa pagbubukod ng ilang partikular na bayad sa militar na nauugnay sa tungkulin sa mga combat zone at mga mapanganib na lugar ng tungkulin gaya ng itinatadhana sa ilalim ng Internal Revenue Code. Ang halaga ng pagbabawas sa Virginia ay ang bahagi ng suweldo ng isang opisyal na kasalukuyang hindi ibinukod mula sa federal adjusted gross income sa ilalim ng mga probisyon ng Internal Revenue Code. 

Maaari kang mag-claim ng pagbabawas para sa ilang partikular na benepisyong militar. Kabilang dito ang:

• natanggap na kita sa pagreretiro ng militar para sa serbisyo sa Sandatahang Lakas ng Estados Unidos,
• mga benepisyong ibinayad sa nabubuhay na asawa ng isang beterano ng Armed Forces of the United States sa ilalim ng programang Survivor Benefit Plan na itinatag ng US Department of Defense, at
• mga benepisyong militar na ibinayad sa nabubuhay na asawa ng isang beterano ng Armed Forces of the United States.

Kung i-claim mo ang pagbabawas na ito, hindi ka makakapag-claim ng isa pang pagbabawas, pagbabawas, kredito, o exemption para sa parehong kita. Para sa higit pang impormasyon, pakitingnan ang aming FAQ sa Pagbabawas sa Mga Benepisyo Militar. 

Pinapayagan ang pagbabawas sa Virginia para sa mga indibidwal na tumatanggap ng mga pamamahagi mula sa mga plano sa pagreretiro. Ang pagbabawas ay maaari lamang kunin kung ang indibidwal ay binuwisan sa mga kontribusyon na orihinal na ginawa sa plano sa pagreretiro sa ibang estado na mababawas mula sa federal adjusted gross income sa parehong panahon. Nalalapat ang pagbabawas sa mga kwalipikadong pamamahagi mula sa isang kwalipikadong pension, stock bonus o plano sa pagbabahagi ng tubo gaya ng inilarawan ng IRC Section 401, isang indibidwal na retirement account o annuity na itinatag sa ilalim ng IRC Section 408, isang ipinagpaliban na plano sa kompensasyon gaya ng tinukoy ng IRC Section 457, o isang federal government retirement program. Kundisyon para sa Kwalipikasyon:

• Ang mga kontribusyon ay dapat na ginawa sa isang IRS Qualified Plan;
• Ang mga kontribusyon ay dapat na mababawas para sa mga layunin ng federal income tax; at
• Ang mga kontribusyon ay dapat na napapailalim sa buwis sa kita sa ibang estado.

Ang kita na kasama sa federal adjusted gross income na maiuugnay sa pamamahagi ng mga benepisyo o refund mula sa Virginia College Savings Plan (dating tinatawag na Virginia Higher Education Tuition Trust Fund,) o ABLENow ay maaaring ilagay bilang pagbabawas sa Virginia. Ang pagbabawas para sa anumang kita na maiuugnay sa isang refund ay limitado sa halaga ng kita na maiuugnay sa isang refund kung sakaling ang isang benepisyaryo ay namatay, may kapansanan, o nakatanggap ng scholarship. 

Ang mga benepisyo sa pagkawala ng trabaho na natanggap sa panahon ng pagbubuwisan na taon at kasama sa federal adjusted gross income ay maaaring ibawas sa Virginia return. Ang halaga ng pagbabawas ay ang halaga ng mga benepisyo sa kawalan ng trabaho na kasama sa iyong federal return. 

Hanggang sa $15,000 ng pangunahing sahod ng militar na natanggap sa taon ng pagbubuwis ay maaaring ma-exempt sa buwis sa kita ng Virginia. Ang pagbabawas ay nababawasan kapag ang sahod ng militar ay lumampas sa $15,000 at ganap na tinanggal kapag ang suweldo ay umabot sa $30,000 (ibig sabihin, para sa bawat dolyar na lumampas sa $15,000, ang pagbabawas ay binabawasan ng isang dolyar). Ang mga tauhan ng militar ay dapat maglingkod sa aktibong tungkulin sa loob ng 90 na) araw o higit pa, at maaaring ilagay sa loob o labas ng Virginia.

Ang mga empleyado ng pederal at estado na ang kabuuang suweldo mula sa lahat ng trabaho sa panahon ng pagbubuwisang taon ay $15,000 o mas kaunti ay maaaring magbawas ng hanggang $15,000 ng suweldong natanggap mula sa isang pederal o estado na trabaho sa pamahalaan. Ang mga empleyado ng Virginia na nagtatrabaho sa mga unibersidad, kolehiyo at kolehiyo ng komunidad na karapat-dapat para sa pagbabawas ay kinabibilangan, ngunit hindi limitado sa: Mga empleyado ng Virginia ng mga institusyong mas mataas na edukasyon na suportado ng estado sa Commonwealth, at mga empleyado ng komprehensibong kolehiyo ng komunidad na sinusuportahan ng publiko. Ang mga pederal na empleyado na hindi karapat-dapat para sa pagbabawas ay kinabibilangan ngunit hindi limitado sa mga sumusunod: Mga miyembro ng aktibo o reserbang bahagi ng Army, Navy, Air Force, o Marines, National Guard of Virginia, anumang ibang estado, o District of Columbia. Bilang karagdagan, ang mga empleyado ng lokal na pamahalaan at mga empleyado ng Serbisyong Postal ng Estados Unidos ay hindi karapat-dapat para sa pagbabawas. Kung ang kabuuang suweldo na iniulat ay lumampas sa $15,000, hindi mo maaaring i-claim ang pagbabawas. Halimbawa, ang isang indibidwal na nakakuha ng $10,000 sa isang pederal o estado na trabaho sa pamahalaan at $15,000 sa isang pribadong sektor na trabaho sa panahon ng pagbubuwisan na taon 2005 ay hindi magiging karapat-dapat para sa pagbabawas. Ang hindi kinita na kita, tulad ng mga pensiyon at annuity, ay hindi isinasaalang-alang sa pagtukoy ng pagiging karapat-dapat para sa pagbabawas. Halimbawa, ang isang indibidwal na nakatanggap ng sahod ng pamahalaang pederal o estado na $14,000 at kita ng pensiyon na $35,000 sa panahon ng pagbubuwisan ay magiging karapat-dapat na kunin ang pagbabawas.

Ang mga indibidwal ay maaaring mag-claim ng pagbabawas para sa kita na nagreresulta mula sa pagbabalik o pagpapalit ng mga asset na ninakaw sa panahon ng Holocaust at sa buong yugto ng panahon na humahantong sa, sa panahon, at direkta pagkatapos ng World War II, kung ang kita na iyon ay kasama sa federal adjusted gross income. Ang pagbabawas ay ang halaga ng kita mula sa pagbabalik o pagpapalit ng mga asset na hindi ibinawas o ibinukod sa kita sa iyong pederal na pagbabalik.

Ang kita sa pagreretiro ng militar na natanggap ng mga indibidwal na iginawad sa Medalya ng Karangalan ay maaaring ibawas mula sa pederal na gross income. Ang halaga ng pagbabawas ay ang halaga ng mga benepisyo sa pagreretiro ng militar na iniulat sa pederal na nababagay na gross income. Ang pagbabawas ay hindi nalalapat sa mga benepisyo na natanggap ng isang nakaligtas na asawa. 

Epektibo para sa mga nabubuwisang taon simula sa o pagkatapos ng Ene. 1, 2007, maaaring ibawas ng mga indibidwal ang mga pagbabayad sa death benefit na natanggap mula sa isang annuity contract hanggang sa ang mga naturang pagbabayad ay napapailalim sa federal income tax.

Sa lawak na kasama sa pederal na pakinabang ng isang indibidwal ang pakinabang o pagkawala na kinikilala sa pagbebenta o paglilipat ng isang Land Preservation Tax Credit, ang indibidwal ay kinakailangan na ibawas ang pakinabang o idagdag muli ang pagkawala sa kanilang pagbabalik sa Virginia.

Ang kita na binubuwisan bilang isang pangmatagalang capital gain, o anumang kita na binubuwisan bilang kita ng mga serbisyo ng pamumuhunan sa partnership para sa mga layunin ng federal tax ay pinapayagan bilang isang pagbabawas kung ang kita ay maiugnay sa isang pamumuhunan sa isang "kwalipikadong negosyo" tulad ng tinukoy sa Va. Code § 58.1-339.4 o sa anumang iba pang teknolohiyang negosyo na inaprubahan ng Kalihim ng Teknolohiya. Kabilang sa mga kwalipikadong negosyo ang mga nauugnay sa advanced na computing, advanced na materyales, advanced na pagmamanupaktura, mga teknolohiyang pang-agrikultura, biotechnology, teknolohiya ng elektronikong device, enerhiya, teknolohiyang pangkapaligiran, teknolohiya ng medikal na device, nanotechnology, o anumang katulad na larangang nauugnay sa teknolohiya. Ang negosyo ay dapat magkaroon ng pangunahing pasilidad nito sa Virginia at mas mababa sa $3 milyon sa taunang kita para sa taon ng pananalapi bago ang pamumuhunan. Ang pamumuhunan ay dapat gawin sa pagitan ng mga petsa ng Abril 1, 2010, at Hunyo 30, 2020. Ang mga nagbabayad ng buwis na nagke-claim ng Qualified Equity at Subordinated Debt Credit ay hindi maaaring i-claim ang pagbabawas na ito na may kaugnayan sa mga pamumuhunan sa parehong negosyo. Bilang karagdagan, walang puhunan ang "kwalipikado" para sa bawas na ito kung ang negosyo ay nagsasagawa ng pananaliksik sa Virginia sa mga human embryonic stem cell. 

Sa lawak na kasama sa federal adjusted gross income, anumang halaga ng kita o kita na kinikilala ng isang nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa Historic Rehabilitation Tax Credit ay pinapayagan bilang isang pagbabawas sa pagbabalik ng Virginia. 

Maaari mong ibawas ang anumang kita na maiuugnay sa isang account sa pagtitipid sa unang beses na bumibili ng bahay kung natutugunan mo ang ilang pamantayan. Alamin ang higit pa sa pamamagitan ng pagbisita sa aming page ng First Time Buyer Savings Account Subtraction. 

Epektibo para sa mga taon ng pagbubuwisan simula sa at pagkatapos ng Ene. 1, 2015, pinapayagan ang pagbabawas para sa kita na maiuugnay sa pag-discharge ng student loan dahil sa pagkamatay ng mag-aaral. Para sa mga layunin ng pagbabawas na ito, ang ibig sabihin ng “student loan” ay kapareho ng termino na tinukoy sa ilalim ng IRC § 108(f). 

Ito ay isang pautang sa isang indibidwal upang tulungan ang indibidwal na iyon sa pagdalo sa isang organisasyong pang-edukasyon na ginawa ng:

• Ang Estados Unidos, o isang instrumentalidad o ahensya nito;
• Isang estado, teritoryo, o pagmamay-ari ng Estados Unidos, o Distrito ng Columbia, o anumang political subdivision nito;
• Ilang mga tax-exempt na pampublikong benepisyong korporasyon na nagkaroon ng kontrol sa isang estado, county, o munisipal na ospital at ang mga empleyado ay itinuring na mga pampublikong empleyado sa ilalim ng batas ng estado;
• Mga organisasyong pang-edukasyon sa kawanggawa, kung ang pautang ay ginawa: alinsunod sa isang kasunduan sa isa sa mga nakalistang entity sa itaas; o alinsunod sa isang programa na idinisenyo upang hikayatin ang mga mag-aaral nito na maglingkod sa mga trabaho o mga lugar na may hindi natutugunan na mga pangangailangan, at kung saan ang mga serbisyong ibinibigay ng mga mag-aaral ay para o sa ilalim ng direksyon ng isang yunit ng pamahalaan o ilang mga organisasyong walang buwis. 

Ang pagbabawas na ito ay hindi nalalapat sa pag-discharge ng mga pribadong pautang. Ang pagbabawas na ito ay hindi nalalapat sa mga pautang na hindi na kasama sa pederal na buwis sa kita. 

Kung ang iyong tunay na ari-arian ay kinuha ng pederal, estado o lokal na pamahalaan, at ang kabayarang natatanggap mo ay nagreresulta sa isang pakinabang na kasama sa iyong federal adjusted gross income, maaari mong ibawas ang kita na iyon sa iyong pagbabalik sa Virginia.

Ang kita na nauugnay sa isang pederal na pag-audit ng pakikipagtulungan ay maaaring ibawas sa kita na nabubuwisan ng Virginia kung ang kita ay naunang naiulat sa pagbabalik ng may-ari sa Virginia. Ang halaga ng pagbabawas ay katumbas ng federal taxable income na kasama sa orihinal na income tax return ng may-ari sa Virginia ngunit hindi dapat naiulat. Kapag kine-claim ang pagbabawas na ito, isama ang isang kopya ng Form ng partnership 502FED-1.

Ang pagbabawas na ito ay nag-expire noong Enero 1, 2025. Kung naghahain ka ng amended o late return para sa isa sa mga taon kung kailan aktibo pa ang pagbabawas ng Real Estate Investment Trust (REIT), pakitingnan ang naaangkop na mga tagubilin sa tax form para sa iyong return.

Nag-expire ang pagbabawas na ito sa Ene. 1, 2024. Kung naghahain ka ng binago o huli na pagbabalik para sa isa sa mga taon kung kailan aktibo pa rin ang pagbabawas ng Venture Capital Investment, pakitingnan ang naaangkop na mga tagubilin sa form ng buwis para sa iyong pagbabalik.