Mga Komunidad ng Opportunity Tax Credit

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:

Isa kang kasero na may mga kwalipikadong yunit ng pabahay na lumalahok sa programang Housing Choice Voucher. Ang mga yunit ng pabahay ay maaaring matatagpuan saanman sa Virginia.

Pinangangasiwaan ng Virginia Department of Housing and Community Development (DHCD) ang kreditong ito. 

Ano ito?

Isang income tax credit na katumbas ng 10% ng taunang upa sa merkado para sa partikular na kwalipikadong yunit ng pabahay. I-prorate namin ang kredito para sa isang unit na kwalipikado nang wala pang isang buong taon.

Ang kredito ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Maaari mong ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 na) taon. Hindi mo maaaring i-claim ang credit na ito at ang Rent Reductions Credit para sa parehong housing unit sa parehong taon.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon

Ano ang isang qualified housing unit?

Ang mga kwalipikadong yunit ng pabahay ay mga apartment o iba pang paupahang ari-arian kung saan ang kontrata ng Housing Choice Voucher Housing Assistance Payment ay na-set up kasama ng lokal na pampublikong awtoridad sa pabahay (PHA) o kontratista ng PHA. Ang mga yunit ay maaaring matatagpuan sa anumang lugar ng Virginia na may mga rate ng kahirapan na mas mababa sa 10%. 

Para sa kumpletong detalye, pakitingnan ang mga alituntunin ng programa sa website ng DHCD .

may cap ba?

Oo. Ang DHCD ay hindi maaaring mag-isyu ng higit sa $500,000 sa mga kredito sa buwis sa bahay na maaaring mabuhay bawat taon ng pananalapi. Kung ang kabuuang halaga ng mga karapat-dapat na aplikasyon na natanggap noong Marso 1 ay lumampas sa $500,000 sa isang taon ng pananalapi, i-prorate ng DHCD ang halaga ng mga kredito sa mga karapat-dapat na aplikante. Kung ang kabuuang halaga ay hindi naibigay batay sa mga aplikasyong natanggap noong Marso 1, ang natitirang balanse ay ibibigay sa first come, first served basis.

Simula sa Hulyo 1, 2024:

Ang $400,000 sa mga kredito sa buwis sa bahay na maaaring tumira sa bawat taon ng pananalapi ay nakalaan para sa mga lugar sa Virginia na may mga rate ng kahirapan na mas mababa sa 10%, at 

Ang $ 100 , 000 sa mga kredito sa buwis sa bahay na maaaring mabuhay bawat taon ng pananalapi ay nakalaan para sa mga lugar sa Virginia na may mga rate ng kahirapan na mas mababa sa 40 % na nasa labas din ng mga sumusunod na census tract:

  • Richmond Metropolitan Statistical Area
  • Washington-Arlington-Alexandria Statistical Area
  • Virginia Beach-Norfolk-Newport News Metropolitan Area

Para mag-apply para sa credit na ito:

Pinangangasiwaan ng DHCD ang kredito.  Bisitahin ang kanilang website at sundin ang kanilang pamamaraan ng aplikasyon.  

Gamit ang kredito:

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va. Code § 58.1-439.12:04

Enterprise Zone Act Credit

Noong Hulyo 2005, pinalitan ng Department of Housing and Community Development (DHCD) ang Enterprise Zone Act Credit ng isang grant program. Ang mga negosyong pumirma ng mga kasunduan sa DHCD bago mag-expire ang credit ay maaaring magpatuloy sa pag-claim ng credit.

Makasaysayang Rehabilitation Credit

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:

Nagre-rehabilitate ka ng isang sertipikadong makasaysayang istraktura, at may ilang partikular na karapat-dapat na gastos. Ang istraktura ay maaaring isa kung saan ka nakatira, o maaaring ito ay ari-arian na gumagawa ng kita.

Ang Virginia Department of Historic Resources (DHR) ang nangangasiwa sa kreditong ito. Makakahanap ka ng higit pang impormasyon tungkol sa kredito sa website ng DHR.

Ano ito?

Isang kredito sa buwis na katumbas ng 25% ng mga karapat-dapat na gastusin para sa proyekto. Maaari kang mag-claim ng isang kredito ng hanggang sa $7.5 milyon sa iyong pagbabalik, hindi lalampas sa iyong pananagutan sa buwis. Ang anumang hindi nagamit na mga kredito ay maaaring ipagpapatuloy sa loob ng 10 taon.

Upang maging kwalipikado para sa kredito, ang halaga ng rehabilitasyon ay dapat na hindi bababa sa 50% ng tinasang halaga ng istraktura bago ang rehabilitasyon, o 25% kung nakatira ka sa istraktura.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • fiduciary income tax
  • buwis sa kita ng korporasyon
  • buwis sa prangkisa ng bangko
  • buwis sa lisensya ng mga premium ng insurance

Ang kredito ay maaari ding i-claim laban sa ilang mga buwis sa utility na pinangangasiwaan ng State Corporation Commission.  Mangyaring bisitahin ang website ng SCC para sa karagdagang impormasyon.

Ano ang ibig mong sabihin sa "rehabilitasyon?"

Pag-aayos ng istraktura upang patuloy mong gamitin ito habang pinapanatili ang makasaysayang katangian nito. Maaari mo ring ginagawa ito upang magamit ito para sa isang bagong layunin. Dapat matugunan ng trabaho ang Mga Pamantayan ng Kalihim ng Panloob para sa Rehabilitasyon.  

Ano ang isang sertipikadong makasaysayang istraktura?

Isa na:

  • nakalista sa Virginia Landmarks Register,
  • na-certify bilang karapat-dapat para sa listahan, o
  • sertipikado bilang isang istrukturang nag-aambag sa isang distritong nakalista sa Virginia Landmarks Register

Mangyaring tingnan ang website ng DHR para sa karagdagang mga detalye.

Ano ang mga karapat-dapat na gastos?

Sa pangkalahatan, ang paggawa sa istraktura ng gusali, o ilang partikular na trabaho sa site, na kinakailangan upang i-rehabilitate ang istraktura ay itinuturing na mga karapat-dapat na gastos. Karamihan sa mga pagpapalaki at pagdaragdag ay hindi kwalipikado. Pinapatunayan ng DHR ang trabaho para sa kredito. Mangyaring tingnan ang kanilang website para sa higit pang mga detalye sa mga karapat-dapat na gastos.  

Upang mag-aplay para sa kredito:

Kakailanganin mong mapatunayan ng DHR ang kredito. Bisitahin ang kanilang website, at sundin ang kanilang proseso ng aplikasyon.   

Gamit ang credit na ito:

I-claim ang credit sa iyong tax return sa Virginia para sa taon na pinatunayan ng DHR ang rehabilitasyon. Maaari kang mag-claim ng kredito na hanggang $5 milyon sa iyong pagbabalik, hindi lalampas sa iyong pananagutan sa buwis. Anumang hindi nagamit na mga kredito ay maaaring isulong sa loob ng 10 na) taon. Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Upang ilaan ang kredito sa mga miyembro ng limitadong partnership o iba pang pass-through na entity, kumpletuhin ang Form TCA sa loob ng 30 ) araw pagkatapos ng credit certification, ngunit hindi bababa sa 90 araw bago ihain ang iyong income tax return. Ang kredito ay maaaring ilaan ayon sa pinagkasunduan ng mga kasosyo, o tulad ng inilatag sa kasunduan sa pakikipagsosyo o iba pang dokumentasyon.

Kaugnay

Kredito sa Buwis sa Bahay na Mabubuhay

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:

  • Bumili ka o bumuo ng isang bagong naa-access na tirahan; o
  • I-retrofit mo ang isang kasalukuyang tirahan na may mga feature ng accessibility

Pinangangasiwaan ng Virginia Department of Housing and Community Development (DHCD) ang kreditong ito. 

Ano ito?

Isang kredito sa buwis na katumbas ng:

  • $6,500 para sa pagbili ng bagong naa-access na tirahan; o
  • 50%ng halaga ng pag-retrofit ng isang umiiral nang tirahan, hindi lalampas sa $6,500

Hindi karapat-dapat ang mga unit sa pagrenta para sa kreditong ito. Ang kredito ay hindi maaaring mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Maaari mong ipasa ang anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 7 na) taon.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • buwis sa kita ng korporasyon

Ano ang isang “accessible residence?”

Ang isang naa-access na tirahan ay isang tahanan na may kasamang accessibility o unibersal na mga feature ng visitability. Ang mga tampok na ito ay ipinaliwanag sa Mga Alituntunin ng LHTC, na makikita sa website ng DCHD. 

Upang maging kwalipikado para sa kredito, ang isang bagong tirahan ay dapat magsama ng 3 mga tampok ng Universal Visitability, o hindi bababa sa 3 na mga pamantayan sa pagiging naa-access, at matugunan ang mga kinakailangan ng isang umiiral na pamantayan. Ang pag-retrofit ng isang umiiral nang tirahan ay dapat na may kasamang hindi bababa sa 1 feature ng pagiging naa-access na nagiging permanenteng bahagi ng istraktura, at nakakatugon sa mga kinakailangan ng isang umiiral nang pamantayan.  Ang mga feature na idinagdag upang sumunod sa ilang kasalukuyang pederal, estado o lokal na regulasyon ay hindi kwalipikado para sa kredito. Tingnan ang Mga Alituntunin ng LHTC para sa higit pang mga detalye.

may cap ba?

Oo. Hindi maaaring mag-isyu ang DHCD ng higit sa $1 milyon sa mga kredito sa buwis sa bahay na maaaring mabuhay bawat taon ng pananalapi. Kung ang kabuuang halaga ng mga kredito sa buwis na inisyu sa ilalim ng programang ito ay lumampas sa $1 milyon sa isang taon ng pananalapi, i-prorate ng DHCD ang halaga ng mga kredito sa mga karapat-dapat na aplikante. 

Para sa mga taon ng pananalapi na nagsisimula sa o pagkatapos ng Hulyo 1, 2023, ang cap ay magiging $2 milyon. 

Upang mag-aplay para sa kredito:

Pinangangasiwaan ng DHCD ang kredito.  Bisitahin ang kanilang website at sundin ang kanilang pamamaraan ng aplikasyon.  Ang mga aplikasyon ay dapat bayaran sa DHCD bago ang Enero 31 ng taon pagkatapos makumpleto ang iyong pagbili o pagsasaayos ng trabaho.

Gamit ang kredito:

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Neighborhood Assistance Act Credit

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung: 

Direktang mag-donate ka ng pera, mabibiling securities, o iba pang item/serbisyo sa isang naaprubahang Neighborhood Assistance Program (NAP) na non-profit na organisasyon. Ang layunin ng NAP ay hikayatin ang mga donasyon sa mga inaprubahang non-profit na organisasyon upang makinabang ang mga taong mababa ang kita o isang karapat-dapat na estudyanteng may kapansanan.

Ano ito?

Isang tax credit na hanggang 65% ng halaga ng donasyon.

Ang isang NAP tax credit ay hindi maibabalik at hindi maililipat. Ang labis na donor credit, kung naaangkop, ay maaaring magpatuloy sa susunod na 5 na) taon.

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • indibidwal na buwis sa kita
  • fiduciary income tax
  • buwis sa kita ng korporasyon
  • buwis sa prangkisa ng bangko
  • buwis sa lisensya ng mga premium ng insurance

Ang kredito ay maaari ding i-claim laban sa ilang mga buwis sa utility na pinangangasiwaan ng State Corporation Commission.  Mangyaring bisitahin ang website ng SCC para sa karagdagang impormasyon.

Sino ang maaaring maging karapat-dapat para sa kredito?

  • Mga indibidwal na nag-donate ng cash o mabibiling securities. Ang pinakamababang donasyon ay dapat na hindi bababa sa $500 bawat taon na nabubuwisan. Ang isang indibidwal ay limitado sa isang maximum na halaga ng donasyon na $125,000 bawat taon na nabubuwisang.  
  • Ang mga trust ay nag-donate ng cash, stock, merchandise, real estate, at ang renta/lease ng isang non-profit na pasilidad.  Ang pinakamababang donasyon ay dapat na hindi bababa sa $616 bawat taon na nabubuwisan.
  • Mga negosyong nag-donate ng cash, stock, merchandise, real estate, ang upa/pag-upa ng pasilidad ng isang non-profit, mga propesyonal na serbisyo, o mga serbisyo sa pagkontrata. Ang pinakamababang donasyon ay dapat na hindi bababa sa $616 bawat taon na nabubuwisan.
  • Limitadong pangangalaga sa kalusugan, parmasyutiko, pamamagitan, o mga espesyalista sa doktor na nagbibigay ng mga serbisyo para sa isang aprubadong organisasyong non-profit ng NAP. Ang pinakamababang donasyon ay dapat na hindi bababa sa $616 bawat taon na nabubuwisan.

Upang mag-aplay para sa kredito:

Upang matukoy ang iyong pagiging karapat-dapat, makipag-ugnayan sa NAP non-profit na organisasyon kung saan mo gustong ibigay ang iyong donasyon at punan ang naaangkop na donor form. Ibalik ang nakumpletong donor form sa NAP non-profit na organisasyon. Ipapasa ng NAP non-profit na organisasyon ang nakumpletong donor form sa Department of Social Services o Department of Education upang maibigay ang iyong NAP tax credit certificate. Ang NAP tax credit certificate ay direktang ipapadala sa donor.

Upang i-claim ang credit sa Virginia income tax return: 

Para sa karagdagang impormasyon sa programa ng NAP, mag-email sa Department of Social Services sa NAP@dss.virginia.gov o sa Department of Education sa tax.credits@doe.virginia.gov.

Virginia Housing Opportunity Credit

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung:

Maaari kang maging karapat-dapat na kunin ang kreditong ito kung nagmamay-ari ka o namuhunan sa isang gusaling ginamit upang magbigay ng pabahay na mababa ang kita. Kwalipikado ang isang gusali kung:

  • Inilagay ito sa serbisyo sa Virginia noong o pagkatapos ng Enero 1, 2021, at
  • Natutugunan nito ang kahulugan ng gusaling may mababang kita na ibinigay sa §42(c) ng Internal Revenue Code.

Ano ito?

Isang kredito sa buwis na katumbas ng halaga ng pederal na mababang kita na kredito sa buwis sa pabahay na pinapayagan ng Virginia Housing para sa proyekto. Hindi mo kailangang bawasan ang halaga ng kredito na ginamit sa unang taon ng proyekto. Hindi ka maaaring mag-claim ng credit na mas malaki kaysa sa iyong pananagutan sa buwis. Magdala ng anumang hindi nagamit na mga kredito sa loob ng 5 ) taon. 

I-claim ang credit laban sa mga sumusunod na buwis na pinangangasiwaan ng Virginia Tax:

  • Buwis sa indibidwal na kita
  • Fiduciary income tax
  • Buwis sa kita ng korporasyon
  • Buwis sa prangkisa ng bangko
  • Buwis sa lisensya ng mga premium ng insurance

Ang kredito ay maaari ding i-claim laban sa ilang mga buwis sa utility na pinangangasiwaan ng State Corporation Commission.  Mangyaring bisitahin ang website ng SCC para sa karagdagang impormasyon.

may cap ba?

Oo. Simula 2022, ang Virginia Housing ay maaaring mag-isyu ng hindi hihigit sa:

  • $60 milyon sa Housing Opportunity Credits bawat taon, at
  • $225 milyon sa mga kredito sa buong buhay ng programang Housing Opportunity Credits.

Para mag-apply para sa credit na ito:

Pinangangasiwaan ng Virginia Housing ang kreditong ito. Bisitahin ang kanilang website para sa karagdagang impormasyon.

Gamit ang credit na ito:

Upang i-claim ang credit, kumpletuhin ang sumusunod at ilakip ito sa iyong pagbabalik:

Dapat mo ring ilakip ang isang kopya ng sertipiko ng pagiging karapat-dapat na ibinigay sa proyekto ng Virginia Housing.

Mahalagang impormasyon tungkol sa mga kredito na ibinigay sa pagitan ng 2022 at 2025:

Para sa mga kreditong ibinigay sa pagitan ng 2022 at 2025, i-claim 10% ng kredito na ibinigay bawat taon para sa susunod na 10 na) taon. 

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Va Code §§ 58.1-439.29 at 58.1-439.30.