Buwis sa Lisensya sa Mga Premium ng Seguro

Ang Virginia Tax ay sinisingil sa pangangasiwa at pagkolekta ng mga premium na mga form ng buwis sa lisensya at mga pagbabayad. Ang buwis na ito ay ipinapataw sa lahat ng mga insurer at mga surplus lines broker na lisensyado sa Commonwealth na ito ng Bureau of Insurance ng State Corporation Commission.

Sino ang napapailalim sa buwis?

Mga kompanya ng seguro, gaya ng tinukoy sa ilalim ng Va. Code § 58.1-2500, nakikibahagi sa negosyo ng paggawa ng mga kontrata ng insurance, mga kumpanyang nagbibigay ng travel insurance, at mga broker ng Surplus Lines na tinukoy sa ilalim ng Va. Code § 38.2-4805.2, awtorisadong humingi, makipag-ayos at maglagay ng insurance sa mga karapat-dapat o naaprubahang mga insurer ng surplus lines.

Pangkalahatang Impormasyon sa Pag-file

I-file ang lahat ng kasunod na ulat ng buwis sa Virginia Tax, kabilang ang mga deklarasyon ng mga tinantyang pagbabayad.

Pagpaparehistro

Ang sinumang kompanya ng seguro o sobrang linya ng broker na nagsisimula ng negosyo sa Virginia ay kinakailangang magparehistro sa Virginia Tax. Bilang karagdagan sa pagpaparehistro, ang lahat ng kompanya ng insurance, maliban sa Risk Retention Groups, ay kinakailangang magbayad sa amin ng paunang deklarasyon ng tinantyang buwis sa lisensya sa mga premium ng insurance para sa taon ng kalendaryo bago mag-isyu ng lisensya ang Bureau of Insurance. Ang paunang pananagutan sa buwis sa lisensya ng mga premium ng insurance sa isang kompanya ng seguro ay dapat masukat sa pamamagitan ng isang pagtatantya ng direktang kabuuang kita ng premium na makatwirang inaasahang makukuha mula sa naturang negosyong isinagawa sa Virginia mula sa pagsisimula hanggang Disyembre 31.

Ang mga kompanya ng seguro at mga broker ng sobrang linya ay maaaring magparehistro at magbayad ng paunang deklarasyon ng tinantyang buwis sa lisensya sa mga premium ng insurance, kung naaangkop, online. Kung hindi mo makumpleto ang iyong pagpaparehistro online, ang Aplikasyon sa Pagpaparehistro ng Negosyo (Form R-1) at Deklarasyon ng Tinantyang Buwis sa Lisensya ng Mga Premium (Form R-1A) ay magagamit upang i-download at i-print o isumite sa papel.

Mga Kumpanya ng Seguro

Anumang kumpanya ng seguro na ang taunang direktang kabuuang kabuuang pananagutan sa Buwis sa Lisensya ng Premium ay inaasahang lalampas sa $3,000 (pagkatapos ng mga kredito sa buwis) ay kinakailangang maghain ng mga tinantyang pagbabayad ng buwis sa buong taon. Ang isang kompanya ng seguro na ang taunang direktang kabuuang kabuuang pananagutan sa Buwis sa Lisensya ng Premium ay inaasahang mas mababa sa $3,000 ay hindi kinakailangang maghain ng mga tinantyang pagbabayad ng buwis sa amin. Gayunpaman, ang lahat ng kompanya ng seguro ay kinakailangang maghain ng taunang Insurance Premiums License Tax return (Form 800), na dapat bayaran sa Marso 1 ng susunod na taon.

Ang mga tinantyang pagbabayad ng mga kompanya ng seguro ay dapat bayaran sa 15araw ng Abril, Hunyo, Setyembre at Disyembre, at dapat isumite kasama ang Form 800ES, Insurance Premiums License Tax Estimated Payment Voucher. Ang Pagbabayad at Form 800ES ay dapat isumite sa elektronikong paraan, gamit ang mga aplikasyon ng eForm o Online na Serbisyo para sa Mga Negosyo ng Kagawaran, o sa pamamagitan ng ACH Credit. Kung hindi mo maisumite ang iyong mga pagbabayad sa elektronikong paraan, ang mga form para sa pagsusumite ng papel ay magagamit upang i-download at i-print para sa pagsusumite ng papel.

Ang Form 800, Insurance Premiums License Tax Return at Kasamang Iskedyul ay magagamit upang i-download para sa pagsusumite ng papel.

Mga Ulat ng Surplus Lines Brokers

Ang isang surplus lines broker ay kinakailangang maghain ng quarterly tax report at magbayad kung:

• Ang taunang pananagutan sa Buwis sa Lisensya ng Mga Premium ng Seguro sa Seguro ay maaaring makatwirang inaasahan na lalampas sa $1,500 at,
• Sa panahon ng quarter, nakakuha ito ng direktang kabuuang kita sa premium mula sa mga patakaran para sa mga nakasegurong partido na ang estado ng tahanan ay ang Commonwealth of Virginia.

Simula sa 2025, ang mga premium na nakolekta noong nakaraang taon para sa anumang patakarang nakuha sa ngalan ng Virginia Railway Express commuter rail system. Sa lawak na isinama ang mga premium na ito kapag kinakalkula ang kabuuang mga premium sa iyong mga ulat sa buwis, dapat silang ibawas sa kabuuang mga premium upang matukoy ang halaga ng mga nabubuwisang premium.

Ang isang surplus lines broker ay hindi kinakailangan na maghain ng quarterly tax report kung ang taunang tax liability nito ay hindi inaasahang lalampas sa $1,500 o kung wala itong tax liability para sa kasalukuyang panahon. Walang ulat na kinakailangan para sa isang quarter kung mayroong isang kredito mula sa isang naunang panahon o ibinalik na mga premium sa loob ng parehong taon ng pagbubuwis na katumbas o lumampas sa halaga ng pananagutan sa buwis para sa kasalukuyang panahon.

Ang Surplus Lines Brokers Quarterly Tax Reports, Form 801, ay dapat bayaran sa 30araw ng Abril, Hulyo, Oktubre at Enero. Ang mga surplus lines broker ay dapat magsumite ng mga quarterly tax report at mga pagbabayad sa elektronikong paraan sa pamamagitan ng eForms. Kung hindi mo maisumite ang iyong quarterly tax report Form 801 sa elektronikong paraan, maaari kang maghain ng mga pagbabalik ng papel.

Ang lahat ng Surplus Lines Brokers, na may hawak na lisensya sa taon ng pag-uulat, negosyo man o hindi, ay dapat maghain ng Annual Reconciliation Tax Report, Form 802, na dapat bayaran sa o bago ang Marso 1 ng susunod na taon. Ang Form 802 ay magagamit upang mag-file nang elektroniko sa pamamagitan ng eForms o bilang isang fillable form.

Retaliatory Tax Credit

Pinahihintulutan ng Virginia ang isang retaliatory costs tax credit (Va. Code  § 58.1-2510) laban sa insurance premiums license tax para sa mga kwalipikadong domestic insurance company sa halagang katumbas ng retaliatory cost na natamo sa kaukulang taxable year bilang resulta ng pagkakaiba sa pagitan ng mas mababang mga rate ng buwis at mga gastos na ipinataw ng ibang mga estado at ang mga rate ng buwis at gastos na ipinataw ng Commonwealth of Virginia. Upang maging kwalipikado para sa kredito, ang mga nagbabayad ng buwis ay dapat magpanatili ng isang tiyak na bilang ng mga kwalipikadong full-time na empleyado. Ang mga kompanya ng seguro ay kinakailangang mag-file ng Schedule RET CR, Virginia Application for Credit of Excess Tax Batay sa Retaliatory Cost, na dapat pirmahan ng isang independiyenteng certified public accountant. Ang aplikasyon ay dapat bayaran sa Marso 1 kasunod ng pagsasara ng nakaraang taon ng kalendaryo.

Mga Tinantyang Pagbabayad

Anumang kumpanya ng seguro na ang taunang direktang kabuuang mga premium na pananagutan sa buwis sa lisensya ay inaasahang lalampas sa $3,000 (pagkatapos ng mga kredito sa buwis), ay kinakailangang gumawa ng mga tinantyang pagbabayad ng buwis. Ang mga tinantyang pagbabayad ay dapat bayaran sa o bago ang 15araw ng Abril, Hunyo, Setyembre at Disyembre. Ang aming mga aplikasyon ng eForms at Online Services for Businesses ay mga secure na opsyon para sa pagsumite ng mga tinantyang pagbabayad sa elektronikong paraan. Kung hindi mo maisumite ang iyong tinantyang pagbabayad sa elektronikong paraan, ang Form 800ES, Insurance Premiums License Tax Estimated Payment Voucher, ay magagamit upang i-download at i-print para sa pagsusumite ng papel.

Ang petsa ng paghahain ng deklarasyon, ang bilang ng mga installment sa pagbabayad at ang halaga ng tinantyang buwis na babayaran ay tinutukoy alinsunod sa sumusunod na talahanayan:

Sa kaso ng anumang kulang sa pagbabayad ng tinantyang Insurance Premiums License Tax ng isang kompanya ng seguro, ang isang karagdagan sa buwis ay dapat ipataw sa anyo ng interes na magsisimulang maipon sa halaga ng kulang na bayad. Ang rate ng interes ay katumbas ng pederal na rate ng interes plus 2 %. Ang rate ng interes na ito ay inilalapat sa kulang na bayad. Kung ang kulang sa pagbabayad ng kompanya ng seguro sa tinantyang buwis ay resulta ng isang kwalipikadong pagbubukod at ang pagdaragdag sa buwis ay hindi dapat ipataw, ang Form 800 C, Underpayment ng Virginia Estimated Insurance Premiums License Tax, ay kinakailangan at dapat na nakalakip sa Insurance Premiums License Tax ng taunang pagbabalik ng kumpanya.

Mga multa, Parusa, at Interes

Late Filing Fine

Anumang kompanya ng seguro na mabigong maghain ng kanilang taunang ulat sa buwis, Form 800, Virginia Insurance Premiums License License Tax Report (dahil sa Marso 1 kasunod ng pagsasara ng nakaraang taon ng kalendaryo) ay sasailalim sa isang late filing fine na $50 bawat araw para sa bawat araw na hindi pagsumite ng ulat.

Anumang surplus lines broker na mabibigong maghain ng kanilang taunang ulat, Form 802 , Surplus Lines Brokers Annual Reconciliation Tax Report, (dahil sa Marso 1 kasunod ng pagsasara ng nakaraang taon ng kalendaryo), ay sasailalim sa isang late filing fine na $ 50 bawat araw para sa bawat araw na pagkabigo na isumite ang ulat.

Parusa sa Huling Pagbabayad

Anumang kumpanya ng seguro o sobrang linya ng broker na hindi nagbabayad ng Insurance Premiums License Tax sa petsa ng takdang petsa ng Marso 1 ay napapailalim sa isang sampung porsyentong parusa na dapat idagdag sa halaga ng hindi nabayarang pananagutan sa buwis.

Iba pang mga Parusa

Kung sakaling mabigo ang isang kompanya ng seguro o broker ng surplus lines na magbayad ng buwis sa lisensya ng mga premium ng insurance nito, maaaring suspindihin o bawiin ng Komisyon ang lisensya upang magsagawa ng negosyo sa Commonwealth of Virginia alinsunod sa Va. Code § 38.2-1857.7 sa abiso mula sa amin.

Bilang karagdagan sa iba pang mga multa na itinatadhana ng batas, sinumang lisensyadong surplus lines broker o sinumang tao na kinakailangang lisensyado bilang isang surplus lines broker na sadyang nabigo o tumangging magbayad ng buong halaga ng buwis na kinakailangan ng Kabanata 48 ng Titulo 38.2, alinman sa kanilang sarili o sa pamamagitan ng kanilang mga ahente o empleyado, o kung sino ang gumawa ng mali o mapanlinlang na pagbabalik na may layuning iwasan ang buwis na ipinapataw dito, o kung sino ang gumawa ng mali o mapanlinlang na paghahabol para sa refund, ay magkasala ng Class 1 misdemeanor.

interes

Mga Kumpanya ng Seguro

Hinihiling sa atin ng batas ng Virginia na tasahin ang interes sa anumang balanse ng hindi nabayarang buwis, mula sa takdang petsa ng pagbabayad hanggang sa petsa ng pagbabayad ng buwis. Nalalapat ang mga singil sa interes sa mga huling pagbabayad at mga pagbabayad na ginawa gamit ang mga binagong pagbabalik, gayundin sa mga karagdagang balanseng dapat bayaran o tinasa bilang resulta ng mga pagsasaayos sa pag-audit.

Va. Code § 58 . 1 - 15 ay nagtatakda ng rate ng interes para sa mga huling pagbabayad sa pederal na antas ng kulang sa pagbabayad na itinatag sa ilalim ng Seksyon ng Internal Revenue Code § 6621 , kasama ang 2 porsyento. Para sa kasalukuyang pang-araw-araw na rate ng interes, makipag-ugnayan sa amin sa 804 . 367 . 8037 .

Mga Broker ng Surplus Lines

Ang lahat ng mga broker ng surplus lines ay kinakailangang maghain ng taunang ulat bago ang Marso 1 na nag-uulat ng direktang kabuuang kita sa premium na nakuha mula sa mga patakaran para sa mga nakasegurong partido na ang estado ng tahanan ay Virginia noong nakaraang taon na nagtatapos sa Disyembre 31. Sa kabiguan ng anumang broker ng surplus lines na magbayad ng taunang buwis sa lisensya ng mga premium ng insurance na dapat bayaran kasama ng taunang ulat, tinatasa ang interes sa rate ng interes na itinatag alinsunod sa Va. Code § 58.1-15 para sa panahon sa pagitan ng takdang petsa ng taunang ulat at petsa ng buong pagbabayad.

Mga Responsableng Partido

Ang sinumang opisyal ng korporasyon, partnership o limitadong pananagutan ay maaaring personal na managot para sa mga hindi nabayarang buwis na tinasa laban sa isang korporasyon o partnership.

Ang terminong "corporate, partnership o limited liability officer" ay kinabibilangan ng isang opisyal o empleyado ng isang korporasyon, o isang miyembro, manager o empleyado ng isang partnership o limitadong pananagutan na kumpanya, na nasa ilalim ng tungkuling mangolekta, mag-account para sa o magbayad ng tinasang buwis, na may kaalaman sa kabiguang magbayad ng buwis, at may awtoridad na pigilan ang pagkabigo. Tingnan ang Va. Code § 58.1-1813.

Para sa Karagdagang Impormasyon

Kung kailangan mo ng karagdagang impormasyon o tulong, mangyaring makipag-ugnayan sa amin sa pamamagitan ng email sa insurance@tax.virginia.gov, o sa pamamagitan ng telepono sa 804.404.4163.