Credit para sa Mga Buwis na Binayaran sa Ibang Estado

Kung ikaw ay residente ng Virginia , ang lahat ng iyong kita ay napapailalim sa Virginia individual income tax, saan man ito kinita o kung ano ang pinagmulan nito. Kung nakatanggap ka ng kita mula sa ibang estado at inatasan kang magbayad ng mga buwis sa kita bilang isang hindi residente sa estadong iyon, maaari kang maging karapat-dapat para sa isang kredito para sa mga buwis sa kita na binayaran mo sa estadong iyon kung ang kita ay binubuwisan din ng Virginia. Kung kumikita ka sa isang estado na walang buwis sa kita, hindi ka karapat-dapat para sa kreditong ito sa kita na iyon.  

Anong kita ang kuwalipikado para sa kredito?

Maaari mo lamang i-claim ang credit para sa income tax na iyong binayaran sa ibang estado sa qualifying income na:

• kinita
• kita sa negosyo
• pakinabang mula sa pagbebenta ng anumang capital asset na hindi ginagamit sa isang kalakalan o negosyo

Pag-claim ng kredito

Upang kalkulahin ang kredito, tingnan ang Iskedyul ng OSC at ang resident individual income tax return, mga tagubilin sa Form 760 .

Mga kinakailangang dokumento

• Kung nag-claim ka ng credit para sa higit sa isang estado, kalkulahin ang bawat credit nang hiwalay gamit ang Schedule OSC. 
• Maglakip ng kopya ng pagbabalik at mga iskedyul ng bawat estado sa iyong pagbabalik sa Virginia kasama ng iyong nakumpletong Schedule OSC. 
• Mga kinakailangang form para sa bawat estado na mayroong indibidwal na buwis sa kita.

Dahil maaaring iba ang iyong pagpigil sa estado sa mga buwis na talagang inutang mo sa ibang (mga) estado, hindi mo magagamit ang W-2s, 1099s, o Schedule K-1s upang suportahan ang isang claim para sa kreditong ito.  

Mga espesyal na pangyayari 

Mga kinakailangan para sa ilang mga estado

• Kung mayroon kang kita mula sa Arizona, California, o Oregon source, hindi ka makakapag-claim ng credit para sa mga buwis na binayaran sa mga estadong iyon sa iyong Virginia income tax return. Mag-claim ng credit sa nonresident income tax return para sa naaangkop na estado. 
  • Kung ikaw ay isang may-ari o miyembro ng isang pass-through na entity na may kita mula sa alinman sa mga estadong ito at lumahok ka sa paghahain ng isang pinagsama-samang pagbabalik, mangyaring kumonsulta sa Pampublikong Dokumento 16-91. 
• Kung mayroon kang kita mula sa Distrito ng Columbia at natutugunan mo ang mga pamantayan para sa exemption mula sa buwis sa kita ng DC sa ilalim ng mga probisyon ng katumbasan , hindi mo maaaring i-claim ang kreditong ito. Kung pinigil ng iyong employer ang DC income tax mula sa iyong mga sahod, ihain ang D-40B Nonresident Request for Refund upang humiling ng refund ng halagang pinigil.
• Kung nakakuha ka ng mga sahod o suweldo sa Kentucky at nag-commute ka sa iyong lugar ng trabaho araw-araw, ang kita na iyon ay dapat na hindi kasama sa buwis sa kita ng Kentucky. Kung ang iyong tagapag-empleyo ay nagpigil ng buwis sa kita sa Kentucky dahil sa pagkakamali, suriin ang mga form ng buwis sa kita na hindi residente ng Kentucky at mga tagubilin para sa mga pamamaraan ng refund. Kung hindi ka isang pang-araw-araw na commuter, maaari kang maging karapat-dapat para sa isang kredito sa iyong pagbabalik sa Virginia para sa buwis sa kita ng Kentucky na binayaran sa kwalipikadong kita. Suriin ang parehong mga form at tagubilin ng residente ng Virginia at Kentucky na hindi residente upang matukoy kung karapat-dapat ka.
• Kung nakakuha ka ng mga sahod o suweldo sa Maryland, Pennsylvania, o West Virginia at naroon ka sa kabilang estado sa loob ng 183 ) araw o mas kaunti sa loob ng taon, ang kita ay dapat na hindi kasama sa buwis sa estadong iyon. Kung ang iyong employer ay nagpigil ng buwis sa kita para sa ibang estado dahil sa pagkakamali, suriin ang mga nonresident income tax form ng estado at mga tagubilin para sa mga pamamaraan ng refund.
• Border states: Kung kailangan mong maghain ng return sa Virginia at isa sa mga border states (Kentucky, Maryland, North Carolina, o West Virginia), maaari kang maging kwalipikado para sa isang espesyal na kalkulasyon ng mga buwis na dapat bayaran kung:
  • Ang nabubuwisang kita mula sa ibang estado ay mga sahod, suweldo, o kita lamang sa negosyo mula sa pederal na Iskedyul C na binubuwisan ng estado, at
  • Ang iyong nabubuwisang kita sa Virginia ay hindi bababa sa katumbas ng kwalipikadong kita na nabubuwisang sa ibinalik ng kabilang estado.

*Kapag kinakalkula ang kita mula sa isang border state, huwag isama ang kita na hindi kasama sa income tax sa border state, kahit na ito ay kinita o kita ng negosyo mula sa pederal na Iskedyul C. Kung ikaw ay naghain ng joint return at ang bawat asawa ay naghain ng return nang hiwalay sa isa sa mga border state, ang bawat asawa ay maaaring gumamit ng border state computation para kalkulahin ang credit.  

Mga Kasal na Nagbabayad ng Buwis

Kung isa kang kasal na nagbabayad ng buwis at hindi naghain ng joint return sa Virginia at sa ibang estado, maaaring kailanganin mong ayusin ang iyong nabubuwisang kita upang makalkula nang tama ang kredito. 

• Kung nag-file ka nang hiwalay sa kabilang estado, ngunit magkasama sa Virginia, isama lang ang Virginia taxable income na kinita ng filer na ang kita ay binuwisan ng kabilang estado.
• Kung sama-sama kang nag-file sa kabilang estado, ngunit hiwalay sa Virginia, isama lang ang nabubuwisang kita na iniulat ng filer sa pagbabalik ng kabilang estado.
• Kung ikaw at ang iyong asawa ay kasama sa parehong pinagsama-samang pagbabalik o may karapatan sa isang kredito para sa buwis sa kita ng korporasyon na binayaran ng isang S Corporation kung saan pareho kayong mga shareholder, dapat mong kalkulahin ang bawat kita at mga kredito nang hiwalay.

S-Corporations at Pass-Through Entity

• Buwis sa kita ng korporasyon: Kung nag-claim ka ng kredito sa buwis sa kita ng korporasyon na binayaran sa isang estado na hindi kinikilala ang halalan ng pederal na S Corporation, mag-attach ng pahayag mula sa korporasyon na nagdodokumento ng iyong bahagi sa kita, pananagutan sa buwis, at binabayarang buwis. 
• Pass-through entity composite returns: Kung isa kang may-ari o shareholder sa isang pass-through entity (PTE), at kasama ka sa isang nonresident composite return na isinampa ng PTE sa ibang estado, mag-attach ng composite filing statement mula sa PTE na nagpapakita ng iyong pagsasama sa mga filing gayundin ang iyong bahagi ng kita, pananagutan sa buwis, at mga buwis na binayaran. Ginustong pag-format para sa isang pinagsama-samang pahayag ng paghaharap.
• Ilang mga buwis sa PTE: Kung ikaw ay isang may-ari o shareholder sa isang PTE na nagbabayad ng buwis sa kita sa antas ng entity, maaari kang maging karapat-dapat na mag-claim ng isang kredito para sa mga buwis na binayaran ng PTE sa ilang iba pang mga estado. Upang maging kwalipikado para sa kredito, ang pagbabayad ay dapat na ginawa laban sa buwis ng ibang estado na halos katulad ng buwis sa PTE ng Virginia. Samakatuwid, ang kredito ay hindi nalalapat sa anumang iba pang mga buwis sa antas ng entity, tulad ng anumang franchise, pribilehiyo, negosyo, lisensya, o mga buwis sa trabaho. Isama ang isang pahayag mula sa PTE na nagdedetalye ng iyong bahagi ng kita, pananagutan sa buwis at buwis na binayaran sa iba pang estado o estado.

Dual Residency

Posible na maging residente ng higit sa isang estado para sa mga layunin ng buwis. Halimbawa, maaari kang maging isang tirahan (permanenteng) residente ng isang estado, ngunit nakatira sa ibang estado nang sapat na panahon upang maituring na isang residente doon. Ito ay kadalasang nangyayari sa kaso ng mga mag-aaral na nakatira sa isang estado ngunit nag-aaral sa ibang estado para sa buong taon ng pag-aaral, o sa kaso ng mga indibidwal na tumatanggap ng trabaho sa ibang estado. Kapag nangyari ito, ang indibidwal ay may dual residency at maghahain ng resident return sa dalawang estado. Sa kaso ng dual residency, karaniwang pinapayagan ng estado ng tirahan ang kredito, kahit na ang credit para sa buwis na binayaran sa kabilang estado ay karaniwang napapailalim sa mga probisyon ng reciprocity.

Kung ikaw ay isang part-year resident, sa pangkalahatan ay hindi ka makakapag-claim ng credit para sa mga buwis na binayaran sa ibang estado, maliban kung ang kita ng ibang estado ay natanggap sa panahon ng iyong residency sa Virginia. Kapag nakalkula mo ang iyong kita na nabubuwisan sa Virginia, ibawas mo ang anumang kita na natanggap mula sa ibang estado sa labas ng iyong panahon ng paninirahan.

Halimbawa, kung nakatira ka sa Virginia mula Hunyo 12 hanggang Disyembre 31 at nakatanggap ng kita sa iyong dating estado ng paninirahan mula Enero 1 hanggang Hunyo 11, ibawas mo ang kita na iyon sa iyong pagbabalik sa Virginia. Kung nakatanggap ka ng kita mula sa ibang estado noong o pagkatapos ng Hunyo 12, maaari kang maging kwalipikado para sa isang kredito sa iyong pagbabalik sa Virginia. Tingnan ang Status ng Paninirahan para sa mga detalye. Sa pangkalahatan, nagbabayad ka lamang ng buwis sa kinikita habang ikaw ay nasa Virginia. 

Pag-claim ng kredito

Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Iskedyul ng OSC at ang mga tagubilin para sa Form 760PY, part-year resident income tax return.

Mga kinakailangang dokumento 

• Kung nag-claim ka ng credit para sa higit sa isang estado, kalkulahin ang bawat credit nang hiwalay gamit ang Schedule OSC.
• Maglakip ng kopya ng pagbabalik at mga iskedyul ng bawat estado sa iyong pagbabalik sa Virginia kasama ng iyong nakumpletong Schedule OSC.
• Mga kinakailangang form  para sa bawat estado na mayroong indibidwal na buwis sa kita. 

Dahil maaaring iba ang iyong pagpigil sa estado sa mga buwis na talagang inutang mo sa kabilang estado, hindi mo magagamit ang W-2s, 1099s, o Schedule K-1s upang suportahan ang isang claim para sa kreditong ito. 

Kailangan ng karagdagang impormasyon?

Para sa mga detalye tungkol sa kung anong kita ang kwalipikado para sa kredito na ito at mga espesyal na pangyayari sa pag-file, tingnan ang pahina ng Mga residente . 

Kung ikaw ay hindi residente, sa pangkalahatan ay hindi ka makakapag-claim ng credit, maliban sa mga buwis sa kita na binayaran mo bilang residente ng:

• Arizona,
• California
• Distrito ng Columbia
• Oregon  

Distrito ng Columbia: Sa maraming kaso, ang mga residente ng DC ay hindi kasama sa kinakailangan sa paghaharap sa Virginia. Para sa mga detalye, tingnan ang Reciprocity para sa higit pang impormasyon.  

Anong kita ang kuwalipikado para sa kredito?

Magiging karapat-dapat ka lang para sa kreditong ito kung ang kita na binayaran mo ng buwis sa isa sa mga estadong ito ay binubuwisan din ng Virginia.

Maaari mo lamang i-claim ang credit para sa income tax na iyong binayaran sa ibang estado sa qualifying income na:

• kinita
• kita sa negosyo
• capital gains

Ang kwalipikadong kita ay hindi kasama ang mga nadagdag na kapital mula sa pagbebenta ng isang asset na ginamit sa isang kalakalan o negosyo.

Pag-claim ng kredito

Upang kalkulahin ang kredito, tingnan ang Iskedyul ng OSC at ang hindi residenteng indibidwal na income tax return, mga tagubilin sa Form 763 .

Mga kinakailangang dokumento

• Kung nag-claim ka ng credit para sa higit sa isang estado, kalkulahin ang bawat credit nang hiwalay gamit ang Schedule OSC. 
• Maglakip ng kopya ng pagbabalik at mga iskedyul ng bawat estado sa iyong pagbabalik sa Virginia kasama ng iyong nakumpletong Schedule OSC. 
• Mga kinakailangang form para sa bawat estado na mayroong indibidwal na buwis sa kita.

Dahil maaaring iba ang iyong pagpigil sa estado sa mga buwis na talagang inutang mo sa ibang (mga) estado, hindi mo magagamit ang W-2s, 1099s, o Schedule K-1s upang suportahan ang isang claim para sa kreditong ito.  

Mga Kasal na Nagbabayad ng Buwis

Kung isa kang kasal na nagbabayad ng buwis at hindi naghain ng joint return sa Virginia at sa ibang estado, maaaring kailanganin mong ayusin ang iyong nabubuwisang kita upang makalkula nang tama ang kredito. 

• Kung nag-file ka nang hiwalay sa kabilang estado, ngunit magkasama sa Virginia, isama lang ang Virginia taxable income na kinita ng filer na ang kita ay binuwisan ng kabilang estado.
• Kung sama-sama kang nag-file sa kabilang estado, ngunit hiwalay sa Virginia, isama lang ang nabubuwisang kita na iniulat ng filer sa pagbabalik ng kabilang estado.
• Kung ikaw at ang iyong asawa ay kasama sa parehong pinagsama-samang pagbabalik o may karapatan sa isang kredito para sa buwis sa kita ng korporasyon na binayaran ng isang S Corporation kung saan pareho kayong mga shareholder, dapat mong kalkulahin ang bawat kita at mga kredito nang hiwalay.

S-Corporations at Pass-Through Entity

• Buwis sa kita ng korporasyon: Kung nag-claim ka ng kredito sa buwis sa kita ng korporasyon na binayaran sa isang estado na hindi kinikilala ang halalan ng pederal na S Corporation, mag-attach ng pahayag mula sa korporasyon na nagdodokumento ng iyong bahagi sa kita, pananagutan sa buwis, at binabayarang buwis. 
• Pass-through entity composite returns: Kung isa kang may-ari o shareholder sa isang pass-through na entity, at kasama ka sa isang nonresident composite return na isinampa ng pass-through entity sa ibang estado, mag-attach ng composite filing statement mula sa pass-through entity na nagpapakita ng iyong pagsasama sa mga filing pati na rin ang iyong bahagi ng kita, pananagutan sa buwis, at mga buwis na binayaran. Ginustong pag-format para sa isang pinagsama-samang pahayag ng paghaharap.

Dual Residency

Posibleng maging residente ng higit sa isang estado para sa mga layunin ng buwis. Halimbawa, maaaring ikaw ay isang domiciliary (permanenteng) residente ng isang estado, ngunit nakatira sa ibang estado na may sapat na katagalan upang ituring na isang residente doon. Madalas itong nangyayari sa kaso ng mga mag-aaral na naninirahan sa isang estado, ngunit pumapasok sa paaralan sa ibang estado para sa buong akademikong taon, o sa kaso ng mga indibidwal na tumatanggap ng trabaho sa ibang estado. Kapag nangyari ito, ang indibidwal ay may dual residency at maghahain ng resident return sa dalawang estado. Sa isang kaso ng dual residency, ang estado ng domicile sa pangkalahatan ay nagpapahintulot sa kredito, kahit na ang isang kredito para sa buwis na binayaran sa ibang estado ay karaniwang sasailalim sa mga probisyon ng katumbasan.