Mga Pass-Through na Entidad

Mayroong ilang iba't ibang paraan upang elektronikong mag-file at magbayad ng iyong pagbabalik.

Taunang pagbabalik

• Available ang electronic filing software na hinahayaan kang mag-file ng iyong federal at state returns nang magkasama. Kung ang mga buwis ay dapat bayaran, maaari kang magbayad sa pamamagitan ng software. Maghanap ng listahan ng mga aprubadong produkto ng software dito.  
• Available ang eForm 502EZ para sa pag-file at pagbabayad kung natutugunan mo ang ilang partikular na kinakailangan sa pagiging kwalipikado. Tingnan ang eForm 502EZ para sa kumpletong mga detalye.  

Mga withholding na pagbabayad

• Hinahayaan ka ng eForm 502W na gumawa ng mga withholding na pagbabayad nang direkta mula sa checking account ng iyong PTE.
• Ang ACH credit ay magagamit para sa mga pagbabayad na dapat bayaran sa buwis o mga withholding na pagbabayad kung magbabayad nang hiwalay mula sa pag-file ng pagbabalik. Kakailanganin mong i-set up ito sa bangko ng iyong PTE. Ang mga detalyadong tagubilin tungkol sa pagsisimula ng mga transaksyon sa kredito ng ACH ay makukuha sa aming Electronic Payment Guide. 

Kailan mag-file

Ang mga pagbabalik ng buwis sa kita ng PTE ay dapat bayaran bago ang 15araw ng 4buwan pagkatapos ng pagsasara ng taon ng pagbubuwis ng negosyo. Para sa mga taga-file ng taon ng kalendaryo, nangangahulugan iyon ng Abril 15. Kung ang deadline ng pag-file ay bumagsak sa isang Sabado, Linggo, o holiday, mayroon kang hanggang sa susunod na araw ng negosyo upang i-file ang iyong pagbabalik.

Ang isang awtomatikong 6-buwan na extension ng pag-file ay pinapayagan para sa pag-file ng mga pass-through na entity sa Form 502. Walang aplikasyon para sa extension ay kinakailangan. Upang maiwasan ang mga parusa sa late-file, dapat kang maghain ng Form 502 nang hindi lalampas sa 6 buwan mula sa orihinal na takdang petsa ng pagbabalik. Halimbawa, ang isang taon ng kalendaryo na Form 502 ay dapat bayaran sa Abril 15; samakatuwid, ang pagbabalik ay dapat na maihain nang hindi lalampas sa Oktubre 15 para mailapat ang probisyon ng extension na 6-buwan.

Ang awtomatikong pagpapalawig ng oras ng pag-file ay hindi nagpapalawig ng takdang petsa ng pagbabayad para sa withholding tax. Ang pagbabayad ng withholding tax ay dapat bayaran sa takdang petsa ng pagbabalik ng pass-through entity anuman ang paggamit ng extension upang mag-file ng income return (Form 502). Gamitin ang Form 502W upang mabayaran ang withholding tax bago ang takdang petsa.

Mga Parusa para sa Late Filing at Late Payment

Extension na parusa

• Nalalapat kung hindi bababa sa 90% ng withholding tax na dapat bayaran ay hindi binayaran ng orihinal na petsa ng pagbabalik para sa pagbabalik.
• 2% bawat buwan o bahagi ng isang buwan hanggang sa maisampa ang Form 502 .
• Ang maximum na parusa ay 12%

Parusa sa huli na pagbabayad

• Nalalapat kung ang buwis ay hindi binayaran nang buo kapag naihain ang pagbabalik. 
• 6% bawat buwan o bahagi ng isang buwan hanggang sa mabayaran ang buwis
• Ang maximum na parusa ay 30%

Kung ang pagbabalik ay isinampa sa panahon ng pagpapalawig, ngunit ang buwis na dapat bayaran ay hindi binayaran kapag ang pagbabalik ay naihain, ang parehong parusa sa pagpapalawig at ang parusang huli sa pagbabayad ay maaaring ilapat. Ang multa sa pagpapalawig ay ilalapat mula sa takdang petsa ng pagbabalik hanggang sa petsa na isinampa ang pagbabalik, at ang multa sa huli na pagbabayad ( 6 % ng halagang dapat bayaran) ay ilalapat mula sa petsa na isinampa ang pagbabalik hanggang sa petsa ng pagbabayad.

Upang maiwasan ang pagbabayad ng multa sa huli na pagbabayad sa panahon ng extension, dapat mong bayaran ang buwis na dapat bayaran kapag naihain ang pagbabalik.

Huling paghahain ng parusa

Kung ang Form 502 ay isinampa pagkatapos ng pinalawig na takdang petsa (6 buwan mula sa orihinal na takdang petsa), ang mga probisyon ng extension ay hindi na malalapat at ang PTE ay sasailalim sa maximum na late filing penalty na $1200.

Para sa anumang buwan, o bahagi ng isang buwan, na ang PTE ay napapailalim sa parusa sa huli na pagbabayad at sa parusang huli sa paghahain, ang mas malaki sa 2 na mga parusa ay ilalapat.

Mga mapagkukunan

• Mga Alituntunin para sa Pass-Through Entity Withholding 
• 502Mga Tagubilin sa EZ eForm

Maaaring piliin ng mga PTE na magbayad ng buwis sa kita sa Virginia sa antas ng entity, na inililipat ang pananagutan sa buwis mula sa mga karapat-dapat na may-ari ng entity sa entity mismo. Ang paghalal sa mga PTE ay dapat maghain ng 502PTET form, na nag-uulat lamang ng prorata na bahagi ng kita, pakinabang, pagkalugi, o mga pagbabawas na maiuugnay sa mga karapat-dapat na may-ari ng PTE sa pagkalkula sa Pahina 2, Seksyon 1 ng form. Ang 502PTET form ay dapat na ihain sa elektronikong paraan.

Ang "mga karapat-dapat na may-ari" ay: 

• Mga likas na tao na napapailalim sa buwis sa kita ng Virginia, o 
• Mga ari-arian o trust na napapailalim sa fiduciary income tax ng Virginia. 

Ang mga karapat-dapat na may-ari ay maaaring mag-claim ng refundable tax credit na katumbas ng halaga ng Virginia tax na binayaran ng PTE para sa kanila. Para sa higit pang impormasyon, tingnan ang Pass-Through Entity Elective Tax Payment Credit.  

Kailan mag-file 

Ang mga pagbabalik ng PTET ay dapat bayaran bago ang 15araw ng 4buwan kasunod ng pagsasara ng taon ng pagbubuwis ng negosyo. Para sa mga taga-file ng taon ng kalendaryo, nangangahulugan iyon ng Abril 15. Kung ang deadline ng pag-file ay bumagsak sa isang Sabado, Linggo, o holiday, mayroon kang hanggang sa susunod na araw ng negosyo upang i-file ang iyong pagbabalik. 

Ang isang awtomatikong 6-buwan na extension ng pag-file ay pinapayagan para sa mga pass-through na entity na nag-file sa Form 502PTET. Walang aplikasyon para sa extension ay kinakailangan. Upang maiwasan ang mga parusa sa late-file, dapat kang maghain ng Form 502PTET nang hindi lalampas sa 6 na) buwan mula sa orihinal na takdang petsa ng pagbabalik. Halimbawa, ang isang taon ng kalendaryo Form 502PTET ay dapat bayaran sa Abril 15; samakatuwid, ang pagbabalik ay dapat na maihain nang hindi lalampas sa Oktubre 15 para mailapat ang probisyon ng extension na 6-buwan. 

Ang awtomatikong pagpapalawig ng oras ng pag-file ay hindi nagpapalawig ng takdang petsa ng pagbabayad. Ang pagbabayad ng withholding tax ay dapat bayaran sa takdang petsa ng pagbabalik ng pass-through entity anuman ang paggamit ng extension upang mag-file ng income return (Form 502PTET).  

Paano Mag-file at Magbayad 

Maaaring i-file ng mga entity ang PTET gamit ang: 

• Inaprubahang software sa paghahanda ng buwis, o
• Ang aming libreng elektronikong opsyon sa pag-file ay magagamit sa pamamagitan ng iyong online na account sa negosyo. Kung wala ka pang account, maaari kang mag-set up ng account dito. 

Simula sa taon ng buwis 2023, ang mga entity ay kinakailangan na gumawa ng mga tinantyang pagbabayad, karaniwang sa isang quarterly na batayan.  

• Ang pagpili sa mga PTE ay maaaring gumamit ng PTET-PMT eForm o ACH na kredito. 

Mga mapagkukunan

Para sa higit pang impormasyon, kabilang ang tinantyang mga kinakailangan sa pagbabayad, pakitingnan ang:

• Elective Pass-Through Entity Tax Guidelines
• Bulletin ng Buwis 23-8
• Bulletin ng Buwis 23-3

Ang isang business pass-through entity (S corporation, partnership, o limited liability company) ay maaaring maghain ng composite, nonresident individual income tax return sa ngalan ng mga kwalipikadong may-ari nito kung ito

• Negosyante sa Virginia at
• ay may 2 o higit pang mga kwalipikadong hindi residenteng may-ari

Ang isang PTE ay maaaring maghain ng pinagsama-samang pagbabalik para lamang sa isang bahagi ng mga kwalipikadong hindi residenteng may-ari nito, sa kondisyon na binabayaran ng negosyo ang pass-through na entity na withholding tax para sa sinumang kwalipikadong hindi residenteng may-ari na hindi kasama sa pinagsama-samang pagbabalik.

Ang isang kwalipikadong may-ari ay isang natural na tao na direktang may-ari ng entity na naghain ng composite return, at isang hindi residente ng Virginia na may Virginia source na kita mula sa entity na iyon para sa taon ng pagbubuwis. Kung ang kwalipikadong may-ari ay may iba pang kita mula sa mga pinagmumulan ng Virginia na hindi nagmula sa isang pass-through na entity, ang may-ari ay dapat maghain ng Virginia Nonresident Income Tax Return (Form 763) upang i-account ang kita na iyon. Ang kita na iniulat sa pinag-isang pag-file sa Form 765 ay dapat ibawas sa Form 763. Ang isang indibidwal na isang kwalipikadong hindi residenteng may-ari sa higit sa isang pass-through na entity ay maaaring lumahok sa maraming pinag-isang pagbabalik.

Para maghain ng composite return, dapat matugunan ng PTE ang mga sumusunod na kinakailangan:

• Dapat magbigay ang PTE ng kumpletong kopya ng Schedule VK-1 sa bawat kwalipikadong hindi residenteng may-ari na kasama sa pinagsama-samang pagbabalik.
• Ang Virginia income tax sa composite return ay dapat kalkulahin gamit ang pinakamataas na rate na tinukoy sa ilalim ng Va. Code § 58.1-320 sa kita ng partnership na maiuugnay sa mga kwalipikadong hindi residenteng may-ari na kasama sa pinagsama-samang pagbabalik nang walang pakinabang ng mga naka-itemize na pagbabawas, karaniwang pagbabawas, mga personal na exemption, mga kredito para sa mga buwis sa kita na binayaran sa mga estado ng paninirahan, anumang halaga ng tax credit carryover, o anumang iba pang mga kredito sa buwis na hindi maiuugnay sa pass-through na entity.
• Ang PTE ay dapat kumuha ng nilagdaang pormularyo ng pahintulot mula sa bawat kalahok na kwalipikadong hindi residenteng may-ari na nagsasaad ng pahintulot ng may-ari na isama sa pinagsama-samang pagbabalik.
• Ang composite return ay dapat pirmahan ng isang may-ari, opisyal, o empleyado ng PTE na awtorisadong kumilos sa ngalan ng PTE sa mga usapin sa buwis. Sa pamamagitan ng paglagda sa pinagsama-samang pagbabalik, ipinapahayag ng lumagda na siya ay isang awtorisadong kinatawan ng PTE at na ang bawat kalahok ay lumagda sa isang form ng pahintulot na nagpapahintulot sa PTE na kumilos sa ngalan ng kalahok sa usapin ng mga pinagsama-samang pagbabalik at kinikilala ang pag-unawa at pagtanggap ng kalahok sa lahat ng mga tuntunin at kundisyon ng pinagsama-samang pagsali sa isang pinagsama-samang pagbabalik.
• Ang PTE ay dapat gumawa ng mga tinantyang pagbabayad sa ngalan ng mga kwalipikadong hindi residenteng may-ari na kasama sa isang pinagsama-samang pagbabalik.
• Ang isang PTE na naghain ng pinagsama-samang pagbabalik sa ngalan ng mga hindi residenteng may-ari nito ay hindi kinakailangan na pigilin ang buwis sa kita ng Virginia mula sa mga pamamahagi na ginawa sa mga may-ari na iyon. Sa halip, ang entity ay dapat gumawa ng mga tinantyang pagbabayad ng buwis sa isang pinagsama-samang batayan sa ilalim ng sarili nitong pederal na numero ng pagkakakilanlan ng employer, gamit ang Form 760ES.​

Para sa kumpletong mga tagubilin sa pinag-isang pag-file, tingnan ang mga tagubilin sa Form 765 at Form 765, at Iskedyul L, at ang Mga Alituntunin para sa Pass-Through Entity Withholding. Ang pag-file na ito ay hindi pumapalit sa pag-file ng Form 502 para sa entity mismo. Para sa kumpletong impormasyon tungkol sa pinag-isang pag-file, sumangguni sa mga tagubilin para sa Form 765.