Epektibo noong Hulyo 1, 2005, ang pinagsamang rate ng buwis sa pagbebenta at paggamit ng estado at lokal sa pagkain para sa pagkonsumo sa bahay ay magiging 21/2%. Ang House Bill 1638 at Senate Bill 708 (Chapters 521 and 487) na ipinatupad ng 2005 General Assembly at kamakailan ay nilagdaan ni Gobernador Warner, bawasan ang rate ng buwis sa pagbebenta at paggamit ng estado sa pagkain para sa pagkonsumo sa bahay mula 3% hanggang 11/2% epektibo Hulyo 1, 2005. Ang pagbabago sa batas ay hindi nakakaapekto sa pagpapataw ng 1% na lokal na buwis sa pagbebenta at paggamit. Ang batas na ito ay nagpabilis ng mga probisyon na ipinatupad noong 2004 na magpapababa sa rate ng buwis sa pagbebenta at paggamit ng estado ng pagkain para sa pagkonsumo sa bahay sa loob ng tatlong taon na panahon mula 2005 hanggang 2007.


Ang nabawasan na 21/2% na rate ay nalalapat sa lahat ng pagbebenta ng pagkain para sa pagkonsumo sa bahay sa at pagkatapos ng Hulyo 1, 2005. Ang kahulugan ng "pagkain na binili para sa pagkonsumo sa bahay" ay nananatiling hindi nagbabago sa pagbabagong ito ng batas. Ang pagkain para sa pagkonsumo sa bahay ng mga tao, tulad ng tinukoy sa ilalim ng Food Stamp Act of 1977, 7 U.S.C. § 2012, ay kwalipikado para sa pinababang rate ng buwis sa pagbebenta. Kasama sa kahulugan ang karamihan sa mga pangunahing pagkain sa grocery at malamig na inihanda na pagkain na nakabalot para sa pagkonsumo sa bahay. Partikular na hindi kasama sa kahulugan ng pagkain para sa pagkonsumo sa bahay ang mga inuming nakalalasing, tabako, at mga inihandang mainit na pagkain na ibinebenta para sa agarang pagkonsumo sa loob at labas ng lugar. Ang pinababang sales and use tax rate ay hindi nalalapat sa mga binhi at halaman na gumagawa ng pagkain para sa pagkonsumo ng tao.


Malalapat ang pinababang rate ng buwis sa pagbebenta sa mga pagkaing itinuturing na karapat-dapat sa ilalim ng depinisyon ng federal food stamp nang hindi isinasaalang-alang ang katangian ng retailer na nagbebenta ng pagkain o kung ang retailer ay nakikilahok sa federal food stamp program na pinangangasiwaan ng USDA.

Sa pangkalahatan, dapat singilin ng mga sumusunod na retailer ang pinababang rate ng buwis sa pagbebenta sa mga benta ng mga karapat-dapat na pagkain at inumin: mga panaderya, cafe, cafeteria, convenience store, delicatessen, department store, kainan, donut at pastry shop, droga at sari-saring tindahan, farmer's market, grocery store, ice cream shop, lunch counter, mail order shop, meat na tindahan at mga tindahan ng meryenda sa bar mga tindahan ng video, at mga institusyong pampababa ng timbang.

Mga pagbubukod

Ang ilang mga vendor ay ipinapalagay na nagbebenta ng pagkain para sa agarang pagkonsumo at hindi maaaring magpataw ng pinababang rate ng buwis sa pagbebenta sa mga benta ng mga karapat-dapat na pagkain. Kabilang dito ang mga caterer, concession vendor, entertainment facility (theme park, sports arena, stadium), fair at carnival vendor, gift shop, hamburger at hot dogs stand, honor snack vendor, ice cream stand at trak, mobile food vendor, sinehan, newsstand, at vending machine vendor.

Fast Food Establishment/Restaurant

Ang pagkain na ibinebenta ng isang retail establishment, na ang gross receipts ay nagmula sa pagbebenta ng pagkain para sa agarang pagkonsumo, ay bumubuo ng higit sa 80% ng kabuuang gross receipts ng establisyemento ay hindi karapat-dapat para sa pinababang rate. Para sa mga layunin ng pagtukoy ng "80% rule", ang isang retail establishment ay nagsasama ng mga benta ng motor fuel sa pagtukoy ng kanilang kabuuang gross receipts. Nangangahulugan ito na ang mga pagkain na ibinebenta ng karamihan sa mga fast food establishment at restaurant ay hindi kwalipikado para sa pinababang rate at ang mga naturang negosyo ay hindi kailangang mag-imbak ng hiwalay na mga rekord para sa mga benta ng pagkain para sa mga order na take-out. Karaniwan, ang mga pagkain para sa pagkonsumo sa bahay na ibinebenta ng mga convenience store, ay kwalipikado para sa pinababang rate.
Sa pangkalahatan

Para sa panahon simula Hulyo 1, 2005, ang mga benta at paggamit ng buwis at mga tagubilin ay babaguhin upang payagan ang pag-uulat ng mga kwalipikadong benta ng pagkain sa bagong pinababang rate ng buwis sa pagbebenta. Bilang kabayaran para sa pagkolekta, pagsasaalang-alang at pag-remit ng buwis sa pagbebenta ng estado, pinapayagan ang isang dealer ng diskwento na 2%, 3%, o 4%, depende sa dami ng kabuuan nabubuwisang mga benta, ng unang 3% ng buwis ng estado na dapat bayaran para sa isang partikular na panahon, kung ang pagbabalik ay naihain sa oras. Ang mga mangangalakal na nagbebenta ng parehong pagkain at hindi pagkain ay kakailanganing kalkulahin ang hiwalay na mga diskwento sa dealer batay sa klase ng mga benta. Epektibo sa Hulyo 1, 2005, ang mga dealers na nagbebenta ng pagkain para sa pagkonsumo sa bahay ay kakalkulahin ang diskwento ng dealer sa pagkain sa alinman sa 2%, 3%, o 4% rate depende sa kabuuang nabubuwisang benta. Ang diskwento ng dealer sa mga bagay na hindi pagkain, na naaangkop sa unang 3% ng buwis ng estado, ay kakalkulahin alinsunod sa mga salik na kasalukuyang ginagamit. Para sa mga layunin ng pagtukoy kung aling rate ng diskwento ang naaangkop sa bawat klase ng mga benta, pinagsasama-sama ang mga kwalipikadong benta ng pagkain at mga bagay na hindi pagkain upang matukoy ang kabuuang buwanang mga benta na nabubuwisan. Ipinapakita ng sumusunod na chart ang mga salik ng diskwento ng dealer na dapat gamitin para sa mga pagbabalik na isinampa para sa mga benta sa at pagkatapos ng Hulyo 1, 2005.

Kabuuang Buwanang Nabubuwisang Benta		Buwis sa Pagkain	Pangkalahatang Buwis sa Pagbebenta
Hindi bababa sa	Ngunit Mas Mababa
$0	$62,501	.04	.03
$62,501	$208,001	.03	.0225
$208,001	At pataas	.02	.015

Halimbawa: Ang isang retailer ay may kabuuang nabubuwisang benta ng pagkain na $50,000 at kabuuang nabubuwisang benta na hindi pagkain na $60,000, para sa kabuuang nabubuwisang benta na $110,000. Tatangkilikin ng retailer ang diskwento ng isang dealer na 3% sa kanilang mga benta ng pagkain at 2.25% sa kanilang mga benta na hindi pagkain.


Ang mga sumusunod na listahan ng mga pagkain at inumin ay ikinategorya ayon sa kanilang pagiging karapat-dapat sa ilalim ng depinisyon ng federal food stamp. Ang pagkain na hindi itinuturing na "kwalipikadong pagkain' sa ilalim ng programang federal food stamp ay patuloy na ganap na nabubuwisan sa 5.0% rate. Ang TAX ay umasa sa mga alituntuning ibinigay ng Departamento ng Agrikultura (USDA) ng Estados Unidos upang tukuyin ang mga pagkaing karapat-dapat para sa pinababang rate ng buwis sa pagbebenta. Ang mga listahang ipinapakita sa ibaba ay inilaan bilang isang gabay sa paglalarawan at hindi nilayon na maging lahat. Sa lahat ng kaso, ang kundisyon sa pagtukoy ay dapat na ang item pagkain para sa pagkonsumo sa bahay.Mga pangunahing pagkain:

· Beans at gisantes, tinapay, de-latang pagkain, cereal, mga produkto ng pagawaan ng gatas (kabilang ang keso, gatas, at sorbetes), nakakain na lung, mga produktong itlog, mga produktong harina, frozen na pagkain, prutas (kabilang ang pinatuyong at pinahiran ng kendi na prutas), mga produktong butil, karne (kabilang ang isda, molusko, at manok), mga produkto ng nuts at sugars, mga produkto ng asukal, mga kapalit.

Mga accessory na pagkain:

· Artipisyal na pangkulay ng pagkain, de-boteng tubig na inumin (spring, purified, at isterilisado), carbonated at noncarbonated na inumin at inumin (kabilang ang mga fruit juice, powdered soft drink crystals at mixes), mga produkto ng kakaw, mga produkto ng kape at mga pamalit sa kape, condiments, extracts, flavorings, herbs, marshmallow na produkto, nondairy creamer, pampalasa at pampalasa, at mga produkto para sa pagkonsumo.

Mga meryenda:

· Beef jerky, candy, candy-coated at chocolate-coated na mga produkto, confectionery, chewing gum, extruded na meryenda (kabilang ang mga bola, kulot, filled na meryenda, puff, at twists), gawa-gawang meryenda (kabilang ang mga food bar o squares, grain cake, at shoestring potato snack), fruit-flavored meryenda (prutas at tulad ng mga item sa roll), miryenda na may lasa ng prutas (fruit at tulad ng mga item sa roll). mga produktong popcorn (kabilang ang popcorn na nakabalot para sa pagkonsumo sa bahay), at prepackaged na gelatin at puding.

Mga pagkaing panaderya:

· Bagels, brownies, cake, cookies, crackers, croissant, donuts, pie, pastry, tinapay, roll at buns.

Mga sangkap sa pagluluto:

· Mga produktong pang-bake, mantikilya, mga langis sa pagluluto at gulay, mga spray sa pagluluto, alak sa pagluluto at suka ng alak, mantika, margarine (oleo), shortening, at pectin.

Mga pagkain sa kalusugan:

· Acidophilus milk products, soy milk, brewer's yeast, rose hips powder na ginagamit para sa paghahanda ng tsaa, sunflower seeds, wheatgerm, iba pang produktong pagkain na pinapalitan ng mas karaniwang ginagamit na mga pagkain sa diyeta.

Mga espesyal na pagkain sa pandiyeta:

Mga pagkaing may diabetes o dietetic sa kalikasan at pinayaman o pinatibay na mga produktong pagkain na nilalayon upang palitan ang kabuuan o bahagi ng pagkain sa isang ordinaryong diyeta, tulad ng:

· Boost, Carnation drinks, Enfamil, Ensure, Herbalife Slim and Trim drinks, Metrecal, Ovaltine, Pediasure, Pedialyte, Shaklee drinks and bars, Slender, Slim Fast drinks, bar, at pasta foods, Sustecal drinks and puddings, Sustegen, Weight Watchers products, at iba pang katulad na produkto.

Mga pagkaing inihanda sa malamig:

Ang mga sumusunod na pagkain ay karapat-dapat kapag ibinebenta sa isa o maramihang laki ng paghahatid at aktwal na nakabalot para sa pagkain sa bahay:

· Mga malalamig na sandwich, malalamig na salad, at mga pagkaing salad bar na nakabalot para sa pagkain sa bahay. Kabilang dito ang mga naka-prepack na malamig na sandwich at naka-pack na salad sa anumang sukat na lalagyan. Kasama rin ang mga salad na inihanda ng customer mula sa isang seleksyon ng mga item sa isang malamig na salad bar at nakabalot sa isang lalagyan na may takip.

· Ang mga malamig na inihandang pagkain na nakabalot bilang isa o higit pang pagkain at ibinebenta para sa pagkain sa bahay. Ang mga pagkain ay karaniwang nakabalot nang isa-isa sa mga saradong lalagyan at nasa sako o nakakahon para mapunta. Kabilang dito ang mga take-home cold dinner.

· Mga inuming malamig na fountain, inumin, juice na inumin sa mga lalagyan na may mga seal, takip, o pang-itaas.

· Ice cream, frozen yogurt, sherbet, sorbet, mga milkshake na ibinibigay mula sa mga self-serve machine sa mga lalagyan na may mga seal, lids, o tops.

· Ang mga maiinit na inihandang pagkain ay sumobra sa pagtatapos ng araw at pinalamig magdamag para ibenta sa susunod na araw bilang malamig na pagkain. Ang malamig na pagkain ay dapat na nakabalot para sa pagkain sa bahay. Kabilang dito ang fried chicken, roasted chicken, casseroles, pizza, at side dishes.

· Mga cold deli tray at party platter na nakabalot sa mga lalagyan na nilagyan ng mga takip o pang-itaas.

· Mga hilaw na inihandang pizza na nakabalot sa mga kahon, plastic wrap, o iba pang lalagyan para sa pagkain sa bahay.

Miscellaneous:

· yelo.

· Mga formula ng sanggol.

· Mga non-alcoholic cocktail mix.

Mga karapat-dapat na "pagkain':

Ang mga maiinit na pagkain para sa agarang pagkonsumo ay karaniwang hindi kasama sa ilalim ng depinisyon ng federal food stamp, maliban sa mga pagkakataong nakalista sa ibaba. Ang pinababang rate ng buwis sa pagbebenta ay nalalapat sa pagbebenta ng mga pagkaing binili:

· Ng mga matatanda mula sa mga hindi pangkalakal na serbisyo sa paghahatid ng pagkain, tulad ng Meals-On-Wheels o iba pang serbisyo sa paghahanda ng pagkain para sa mga matatanda;

· Sa pamamagitan ng awtorisadong pagkalulong sa droga at paggamot sa alkohol at mga sentro ng rehabilitasyon;

· Para sa mga residente sa pamamagitan ng ilang certified nonprofit group living arrangement;

· Sa pamamagitan ng mga silungan para sa mga binubugbog na kababaihan at mga bata;

· Para sa mga walang tirahan sa pamamagitan ng mga awtorisadong nonprofit na establisyimento na nagpapakain sa mga taong walang tirahan at mga restaurant na awtorisadong tumanggap ng mga food stamp.

Ang pinababang sales tax rate sa mga mainit na pagkain na ibinebenta sa mga nabanggit na pagkakataon ay hindi nakakaapekto sa aplikasyon ng exemption mula sa sales and use tax para sa pagkain at mga produktong pagkain na ibinebenta sa mga matatanda sa pamamagitan ng mga programang nutrisyon na pinangangasiwaan ng Virginia Department for the Aging, at para sa mga pagkain at produktong pagkain na ibinebenta sa pamamagitan ng mga naturang programa sa mga taong may kapansanan o may kapansanan na wala pang animnapung taong gulang.


Ang mga sumusunod ay hindi kwalipikado bilang pagkain para sa pagkonsumo sa bahay, at hindi magiging kwalipikado para sa pinababang rate ng buwis sa pagbebenta:

· Mga inuming nakalalasing, mga supply ng canning, mga produktong panlinis, mga kagamitan sa pagluluto, mga pampaganda at pampaganda, mga bag at lalagyan ng freezer, mga pantulong na pangkalusugan, mga gamit sa bahay, mga gamot, mineral, mga produktong papel, mga pagkain at suplay ng alagang hayop at hayop, mga sabon at detergent, mga produktong tabako, mga gamit sa banyo, tonic, at bitamina.

· Naka-cater na pagkain at pagkain.

· Mga maiinit na pagkain at maiinit na inumin (kabilang ang mga mainit na pagkain).

· Ang malamig na pagkain at malamig na inumin ay inihain sa mga bukas na lalagyan o sa mga plato, pinggan at tray para sa agarang pagkonsumo.

• • Halimbawa 1. Nagbebenta ang isang grocery store ng inihandang pagkain at nag-aalok ng pasilidad ng cafe. Isang customer ang nag-order ng barbeque sandwich, isang side order ng potato salad, isang slice ng cheesecake at isang fountain drink. Inihain ang order sa isang platter at inilagay sa isang tray na kakainin sa cafe.
    
    Halimbawa 2. Nag-aalok ang delicatessen ng seating area para makakain ang mga parokyano sa lugar. Umorder ang customer ng cold cut sandwich, side order ng pasta salad, at cappuccino drink. Ang pagkain ay inihahain sa isang plato upang kainin sa lugar.
    

· Kwalipikadong pagkain na nakabalot ng hindi karapat-dapat na pagkain, mga bagay na hindi pagkain, o mga inuming may alkohol at ibinebenta nang magkasama sa isang presyo.

• • Halimbawa 1. Isang basket ng regalo na may kasamang prutas na nakabalot sa isang basket ng iba pang lalagyan at ibinebenta sa iisang presyo.
    
    Halimbawa 2. Isang espesyal na regalong basket na naglalaman ng karne, keso o iba pang karapat-dapat na pagkain kasama ng isang stuffed animal o inuming may alkohol at ibinebenta sa isang presyo.
    

· Ang pagkain ay ibinebenta o ina-advertise para sa pagpainit sa tindahan mainit man o hindi sa punto ng pagbebenta.

• • Halimbawa. Ang isang convenience store ay nagbibigay ng microwave at nag-a-advertise na ang microwave ay para sa mga customer na magpainit ng mga biskwit ng almusal, danish, o mga hiwa ng pizza para sa agarang pagkonsumo.
    

· Ang mga pagkain at inumin ay pinananatiling mainit upang gawin itong malasa at angkop para sa agarang pagkonsumo sa loob o labas ng lugar.

• • 
    Halimbawa. Pritong manok, tadyang, macaroni at keso at iba pang maiinit na pagkain sa ilalim ng mga heat lamp o iba pang pinagmumulan ng init. Mga maiinit na inumin sa mga kaldero o sa mga awtomatikong dispenser na may pinagmumulan ng init.
    

· Malamig na sandwich, malalamig na salad, at malamig na inumin na ibinebenta kasama ng mga maiinit na pagkain sa iisang presyo.

• • Halimbawa. Mga combo na pagkain na may kasamang mainit na ulam o mainit na sandwich, mainit na side food, at malamig na fountain drink, o anumang kumbinasyon ng mainit at malamig na pagkain at inumin, at ibinebenta sa iisang presyo.

Kung mayroon kang anumang mga katanungan tungkol sa pinababang rate ng buwis sa pagbebenta sa "pagkain para sa pagkonsumo sa bahay,' mangyaring makipag-ugnayan sa Opisina ng Mga Serbisyo sa Customer ng Kagawaran sa ( 804 ) 367 - 8037 . Available din ang impormasyon sa webpage ng TAX sa: http://www.tax.virginia.gov/

Mga pasya ng Komisyoner ng Buwis